老师，公司前期几个月没有财务，所以前期员工工资都是按税前工资发放（未扣除五险一金/个人所得税），后续会更正个税申报，多退少补。现在整理前期账务，在想工资这块该如何入账，薪资较高，科技型企业，并且涉及外服公司代缴本公司员工五险一金

天青色等烟雨 追问

2022-04-27 10:44

正常计提工资及五险一金是吗

天青色等烟雨 追问

2022-04-27 10:45

然后前期实发金额大于税后工资的部分计入其他应收款，后期更正申报完之后，统一在某个月份发薪的时候扣除对吗

天青色等烟雨 追问

2022-04-27 10:46

那人力资源公司代缴五险一金/代发工资/代申报个税的部分，计提薪资时照常计提，实际发放工资时借方应付职工薪酬  贷方计应付账款-人力资源公司，这样可以吗

宋生老师 解答

2022-04-27 10:47

你好！是的。正常计提。是的。多付的就计入其他应收款，扣回来

天青色等烟雨 追问

2022-04-27 11:41

例如3月税前工资9w，五险一金个人部分689.49，单位部分1385.98，个税5911.05   ，实发工资9w，五险一金是人力资源公司代缴的，开了服务费发票回来，服务费230/月，老师，您看看这样处理是不是正确的

宋生老师 解答

2022-04-27 11:44

你好！分分录是对的了。就是这样