我企业与政府部门签订购买服务协议，检疫人员费用包含工资五险一金，我企业开发票的账务处理:贷其他业务收入、应交税金，借银行存款，贷预提费用，借其他业务成本。企业开工资时这部份人员的工资额列入预提费用，这样就导致应付工资额高于费用工资额，汇算时企业拨缴工会经费超出工资薪金总额计算的工会经费，导致纳税调增。这种情况如何处理？

我企业与政府部门签订购买服务协议，检疫人员费用包含工资五险一金，我企业开发票的账务处理:贷其他业务收入、应交税金，借银行存款，贷预提费用，借其他业务成本。企业开工资时这部份人员的工资额列入预提费用，这样就导致应付工资额高于费用工资额，汇算时企业拨缴工会经费超出工资薪金总额计算的工会经费，导致纳税调增。这种情况如何处理？

答：  你好；   你们是按成本来做账   ；不是你们的雇员发生的  工资；这部分 是不计入 你工会经费和应付职工薪酬科目去的；       你要调整分录的   

上年度做错了凭证，这个年度怎么做呀，凭证 借：其他业务成本1040 贷：银行存款1040 （不应该是其他业务成本，是其他应付款）

答： 借其他应付款贷利润，分配未分配利润，小企业会计准则做这个，然后汇算清缴的时候需要调增。

一名会计如何让领导给你主动加薪？

答： 都说财务会计越老越吃香，实际上是这样吗？其实不管年龄工龄如何

我公司注销，房租没有摊销完，我把房租转让出去，我会计录怎么做呢？ 借:银行存款贷:其他业务收入（租金）应交税增值税借:其他业务成本贷:长期待摊房租是这样做吗？

答： 你好，这样是可以的。