项目投资前流动资金需求量是65万元，投资后项目需求量变为95万元，流动资金在终节点全部回收，为什么流动资金回收只收垫付回收额30万元，不是95万元呢

陈静芳老师

职称：中级会计师,初级会计师,注册会计师

2022-04-25 17:11

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一个投资项目在第一年年初固定资产的投资额为400万元，建设期两年，在第二年末项目完工投产时需要垫付流动资金80万元，项目预计的使用年限是五年，每年的现金净流量分别为NCF0=-400，NCF1=0，NCF2=-80，NCF3=110，NCF4=170，NCF5=220，NCF6=280，要求计算项目的投资回收期。（取两位小数。）

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(30分)某公司准备投资一项目，正常建设期为4年，每年年初投资200万元，4年共需投资800万元；如果把建设期缩短为2年，第1年初投资500万元，第2年初投资400万元，2年共需投资900万元。项目竣工投产时需垫付流动资金100万元，投产后每年营业现金净流量为300万元，项目营业期为8年。设该公司最低投资报酬率为10%，项目终结时无残值。(1)列出两方案各年现金流量(2)用净现值法分析判断应否缩短建设期？提示：(1)正常建设期方案：第1-4年初每年初固定资产投资200万元，第5年初流动资金投资100万元；5-12年为营业期(2)缩短建设期方案：第1、2年初固定资产分别投资500万元和400万元，第3年初流动资金投资100万元；3-10年为营业期(3)最后一年要收回垫付流动资金

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