第2问为什么要×1+5% 委托收回的作为职工福利交不交消费税呢

个性的龙猫 追问

2022-04-25 11:32

（1）提供 150 000 元的原材料委托乙公司加工散装药酒 1 000 千克，收回时向乙公 司支付不含增值税的加工费 20 000 元，并取得乙公司开具的增值税专用发票；乙公司 代收代缴消费税，且无同类消费品的价格。甲公司取得的增值税专用发票本年 3 月符合 抵扣。

个性的龙猫 追问

2022-04-25 11:33

（2）委托加工收回后将其中 900 千克散装药酒继续加工成瓶装药酒 1800 瓶，以不含税售价每瓶 150 元通过非独立核算门市部销售完毕，该批粮食白酒已经发出，款项以银行存款收讫，该批粮食白酒在发出时，其控制权由甲公司转移给客户。将剩余 100千克散装药酒作为福利分给职工，同类药酒的不含税销售价格为每千克 180 元，该批粮食白酒已经分给职工且在分给职工时，其控制权由甲公司转移给职工。 药酒的消费税税率为 10％，白酒的消费税税率为 20%加 0.5 元/500 克。 

个性的龙猫 追问

2022-04-25 11:32

计算消费税

个性的龙猫 追问

2022-04-25 11:33

每一项的消费税

许老师 解答

2022-04-25 11:37

发放给职工   不用*（1+5%）的呀     这个发放的话    涉及消费税的呀

个性的龙猫 追问

2022-04-25 11:38

第一问用不用乘呢

个性的龙猫 追问

2022-04-25 11:38

发放的 不是生产环节已经交过了 发放的时候就不用交了吗  是这样吗

个性的龙猫 追问

2022-04-25 11:40

委托加工环节已经交过了  

许老师 解答

2022-04-25 11:40

第一问   乙公司代收代缴的消费税    按照组成计税价格计税的
不是*（1+5%）    是/（1-10%）的

个性的龙猫 追问

2022-04-25 11:45

第二问呢  分给职工散装药酒的应纳消费税（ ）元。

许老师 解答

2022-04-25 11:50

这个是用同类药酒的不含税销售价格*税率   但是    已经委托加工环节征收过的消费税    是要对应减去的    按差额交

个性的龙猫 追问

2022-04-25 11:59

那委托收回的作为职工福利交不交消费税呢

许老师 解答

2022-04-25 12:00

交的呀   这个是要交的  我上面说的  就是这个呀

个性的龙猫 追问

2022-04-25 12:04

那这个怎么算呢 您能提供一下答案吗

许老师 解答

2022-04-25 12:10

180*100*10%=1800元
（150000+20000）/（1-10%）*10%=18888.89元
10%发放给职工    18888.89*10%=1888.89元
这个大于1800元   抵扣后    不需要交消费税了    所以    是0的哦