. 甲上市公司采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为 25%，该公司 2018 年利润总 额为 6 000 万元。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差 异。当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下：（1）计提 500 万元 坏账准备。(2）确认国债利息收入 200 万元。(3）交易性金融资产取得成本为 2 000 万元，年 末公允价值为 4 100 万元。要求：计算甲公司 2018 年应纳税所得额、应交所得税、所得税费 用；编制甲公司 2018 年确认所得税费用的会计分录。

老师计算交易性金融资产的应纳税所得额时，交易性金融资产的应纳税所得额=本期利润+或-转回的暂时性差异+或-本期新增的暂时性差异吗？

答： 你好，是的，公式是这样的

. 甲上市公司采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为 25%，该公司 2018 年利润总额为 6 000 万元。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差异。当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下：（1）计提 500 万元坏账准备。(2）确认国债利息收入 200 万元。(3）交易性金融资产取得成本为 2 000 万元，年末公允价值为 4 100 万元。要求：计算甲公司 2018 年应纳税所得额、应交所得税、所得税费用；编制甲公司 2018 年确认所得税费用的会计分录。

答： 你好，应交所得税为（6000+500-200-2100）*25%=1025 借：所得税费1450 递延所得税资产125 贷：递延所得税负债525 应交税费-应交所得税1050

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

交易性金融资产升值1000，确认递延所得税资产250，第二年贬值400，转回递延所得税资产100，如果第三年处置资产，递延所得税资产余额150怎么处理？借：应交税费 150贷：递延所得税资产 150，还是借：所得税费用 150贷：递延所得税资产 150

答： 借：所得税费用 150 贷：递延所得税资产 150