. 甲上市公司采用资产负债表债务法核算，适用的所得税税率为 25%，该公司 2018 年利润总 额为 6 000 万元。甲公司预计未来期间能够产生足够的应纳税所得额用以抵扣可抵扣暂时性差 异。当年发生的交易或事项中，会计规定与税法规定存在差异的项目如下：（1）计提 500 万元 坏账准备。(2）确认国债利息收入 200 万元。(3）交易性金融资产取得成本为 2 000 万元，年 末公允价值为 4 100 万元。要求：计算甲公司 2018 年应纳税所得额、应交所得税、所得税费 用；编制甲公司 2018 年确认所得税费用的会计分录。

老师计算交易性金融资产的应纳税所得额时，交易性金融资产的应纳税所得额=本期利润+或-转回的暂时性差异+或-本期新增的暂时性差异吗？

答： 你好，是的，公式是这样的

7.甲公司采用资产负债表债务法进行所得税费用的核算，该公司2×18年度利润总额为4 000万元，适用的所得税税率为15%，已知自2×19年1月1日起，适用的所得税率变更为25%。2×18年发生的交易和事项中会计处理和税收处理存在差异的有：本期计提国债利息收入500万元；年末持有的交易性金融资产公允价值上升1 500万元；年末持有的其他债权投资公允价值上升100万元。假定2×18年1月1日不存在暂时性差异，则甲公司2×18年确认的所得税费用为（ ）万元。为什么计算应纳税所得额的时候不调减其他债权公允上升的100呢？

答： 其他债权投资 它的价值变动 涉及递延 是 借：其他综合收益 25 贷：递延所得税负债 25 而且 它的价值变动 不影响会计利润的 所以 不用调整的

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

所得税暂时性差异，不管是递延所得税资产，还是递延所得税负债，所得税费用金额还是应交税费-所得税金额 是不变的 借：所得税费用 递延所得税资产 贷：应交税费--应交所得税 递延所得税负债

答： 所得税暂时性差异，不管是递延所得税资产，还是递延所得税负债，所得税费用金额还是应交税费-所得税金额 是不变的 借：所得税费用 递延所得税资产 贷：应交税费--应交所得税 递延所得税负债