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送心意

王侨

职称： 注册会计师、金牌讲师

2017-04-27 10:40

同学你好，税法规定，产品质量保证形成的预计负债只有在维修费用实际发生时才可以税前扣除，因此导致预计负债的账面价值大于计税基础（预计负债的计税基础是0，因为税法在未实际发生维修费前不得税前扣除计提的销售费用），形成递延所得税资产。 
本题可以先计算2013年末预计负债的期末余额=500+5000*3%-300=350，账面价值350大于计税基础0，年末的递延所得税资产=350*25%=87.5。 
所以2013年递延所得税资产的发生额=递延所得税资产年末数-递延所得税资产年初数=87.5-57.5=30，选择答案B。

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2022-04-01 10:18:30
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2022-03-09 13:01:16
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