1.2019年1月1日,丽华公司支付价款526 730元(包括相关税费),购入当日发行的面值为500 000元、期限为3年、票面利率为8%、于每年12月31日付息、到期还本的A公司债券并分类为以摊余成本计量的债权投资。丽华公司在取得债券时确定的实际利率为6%。 要求:做出丽华公司有关该债权投资的下列会计处理: (1)编制购入债券的会计分录。 (2)采用实际利率法编制债券利息收入与账面余额计算表(表式参见下图,利息收入取整数)。 计息日期 应收利息 实际利率 (%) 利息收入 利息调整 摊销 账面余额 2019年1月1日 2019年12月31日 2020年12月31日 2021年12月31日 合 计 — — (3)编制各年年末确认债券利息收益的会计分录。(注意:需要计算的请标注计算过程) (4)编制债券到期收回本金的会计分录。 1
可爱的钥匙
于2022-04-21 15:51 发布 2281次浏览
- 送心意
丁丁
职称: 中级会计师
2022-04-21 17:27
同学,你好!
(1)
借:债权投资-成本500000
-利息调整26730
贷:其他货币资金526730
(3)
第一年
借:应收利息 40000=500000*8%
贷:投资收益 31603.8=526730*6%
债权投资-利息调整 8396.2
借:其他货币资金40000
贷:应收利息40000
第二年
借:应收利息 40000=500000*8%
贷:投资收益 31100.03=(526730-8396.2)*6%
债权投资-利息调整 8899.97
借:其他货币资金40000
贷:应收利息40000
第三年
借:应收利息 40000=500000*8%
贷:投资收益 30566.17
债权投资-利息调整 9433.83(26730-8396.2-8899.97)
借:其他货币资金40000
贷:应收利息40000
(4)
借:其他货币资金500000
贷:债权投资-成本500000
(2)
表格明细如下,看不到同学发的表格样式,自己制作的

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同学你好:
2X 19年1月1日:
借:其他债权投资-成本 500000
其他债权投资-利息调整 26730
贷:银行存款 526730
2X 19年12月31日:
借:应收利息 500000*8%=40000
贷:投资收益 526730*6%=31603.8
其他债权投资-利息调整 8396.2
借:银行存款 40000
贷:投资收益 40000
借:其他债权投资-公允价值变动 1666.2
贷:其他综合收益 1666.2
2X 20年9月1日:
借:银行存款 546000
贷:其他债权投资-成本 500000
其他债权投资-利息调整 18333.8
其他债权投资-公允价值变动 1666.2
投资收益 26000
借:其他综合收益 1666.2
贷:投资收益 1666.2
希望能帮助同学更好地理解,继续加油~
2022-10-14 11:30:46

同学,你好!
(1)
借:债权投资-成本500000
-利息调整26730
贷:其他货币资金526730
(3)
第一年
借:应收利息 40000=500000*8%
贷:投资收益 31603.8=526730*6%
债权投资-利息调整 8396.2
借:其他货币资金40000
贷:应收利息40000
第二年
借:应收利息 40000=500000*8%
贷:投资收益 31100.03=(526730-8396.2)*6%
债权投资-利息调整 8899.97
借:其他货币资金40000
贷:应收利息40000
第三年
借:应收利息 40000=500000*8%
贷:投资收益 30566.17
债权投资-利息调整 9433.83(26730-8396.2-8899.97)
借:其他货币资金40000
贷:应收利息40000
(4)
借:其他货币资金500000
贷:债权投资-成本500000
(2)
表格明细如下,看不到同学发的表格样式,自己制作的
2022-04-21 17:27:19

您的问题老师解答(计算)中,请耐心等待
2020-06-21 10:10:07

(1)借:其他债权投资——成本500000
——利息调整26730
贷:银行存款526730
(3)借:应收利息500000*0.08=40000
贷:其他债权投资——利息调整40000-31603.8=8396.2
投资收益526730*0.06=31603.8
借:银行存款40000
贷:应收利息40000
(4)借:其他债权投资——公允价值变动520000-518333.80 =1666.2
贷:其他综合收益1666.2
(5)借:银行存款546000
贷:其他债权投资——成本500000
——利息调整26730-8396.2=18333.8
——公允价值变动1666.2
投资收益26000
借:其他综合收益1666.2
贷:投资收益1666.2
2021-12-14 07:57:49

具体会计分录处理取决于收到的利息是放款利息还是投资利息。
如果是放款利息,借方科目是利息收入;贷方科目是应收账款。
如果是投资利息,借方科目是银行存款;贷方科目是利息收入。
2023-02-21 08:44:29
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