高档化妆品生产企业为一般纳税人，月初留抵税额0.6万元，2022.4发生以下业务: 1、外购生产用材料，取得增值税专用发票，价款180万元; 2、从花农处购入生产用鲜花，取得农产品销售发票，价款50万元。 3、委托W公司(一般纳税人)加工A化妆品，材料成本74万元，加工费11万元。收回后当月以不含税价120万元全部出售。 4、销售自产B化妆品，不含税售价400万元，另收取品牌使用费6.78万元。 5、上述购入鲜花10%发生毁损。要求: 1、计算企业4月份应交消费税额; 2、计算企业4月份实际交纳的消费税额; 3、计算企业4月份应交增值税额。

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2022-04-19 21:04

1、计算企业4月份应交消费税额;
（120+400+6.78/1.13）*0.15=78.9
2、计算企业4月份实际交纳的消费税额;
78.9-（74+11）/（1-0.15）*0.15=63.9
3-当期可以抵扣进项税额是
180*0.13+50*0.09*0.9+11*0.13=28.88
当期销项税是
（120+400+6.78/1.13）*0.13=68.38
应交增值税68.38-28.88=39.5

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