前几年的房租没有发票，当时做管理费用，汇算清缴时，纳税调增了，现在发票补开来了，如何做账呢， 如果冲销了，再做进去，那我之前调增的是不是白调了那就是等于要去改年报 改年报不是要退税了吗 金额是一样的，是专用发票，增值税我已经抵扣了，现在做账的话，做管理费用，钱以前有现金，或银行存款支付的 那就是要去改年报 我能不能在2022年年报的时候操作呢

前几年的房租没有发票，当时做管理费用，汇算清缴时，纳税调增了，现在发票补开来了，如何做账呢， 如果冲销了，再做进去，那我之前调增的是不是白调了那就是等于要去改年报 改年报不是要退税了吗 金额是一样的，是专用发票，增值税我已经抵扣了，现在做账的话，做管理费用，钱以前有现金，或银行存款支付的 那就是要去改年报 我能不能在2022年年报的时候操作呢

答： 同学你好 这个不可以 没有发票的次年汇算清缴就要申报

企业所得税税汇算清缴有税款用银行存款缴纳的，借：以前年度损益调整贷：应交税费-应交所得税缴纳时候：借：应交税费-应交增值税 贷：银存合适着吗？

答： 是的，如果当年没计提，就这样操作

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

老师，子公司向母公司上交管理费，如何会计和税务处理呢 有老师回复说 会计分录借管理费用贷银行存款，税务不认可，汇算清缴的时候需要纳税调整 那母公司要做收入交增值税吗

答： 您好！企业内部的这种管理费确实是不能所得税税前扣除的，需要做纳税调整，缴纳企业所得税，增值税是你们内部确认收入时本来就要交的哦