我对转出的这个概念还是比较模糊~麻烦解释一下

哭泣的花瓣 追问

2022-04-19 13:54

进项增值税转出

朴老师 解答

2022-04-19 13:58

同学你好
这个就是不能抵扣的进项转出到成本费用

哭泣的花瓣 追问

2022-04-19 14:24

有没有好的记忆方式，比如都有哪些可以转出~~

朴老师 解答

2022-04-19 14:31

同学你好
（1）扣税凭证不合规




不得抵扣的具体内容




纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中扣除。




增值税扣税凭证的范围




● 增值税专用发票；




● 海关进口增值税专用缴款书；




● 农产品收购发票和农产品销售发票；




● 从税务机关或者境内代理人取得的解缴税款的税收缴款凭证；




● 增值税法律法规允许抵扣的其他扣税凭证。




（2）非生产经营项目




不得抵扣规定的具体内容




用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，不得从销项税额中抵扣进项税额。




注：涉及的固定资产、无形资产、不动产,仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产、不动产;发生兼用于上述项目的可以抵扣。




购进其他权益性无形资产




纳税人购进其他权益性无形资产无论是专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费，还是兼用于上述不允许抵扣项目，均可以抵扣进项税额。




（3）非正常损失项目




非正常损失项目的范围




● 非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务




● 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务




● 非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。




● 非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务




非正常损失的情形




因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂、变质，以及违反法律法规造成货物或不动产被没收、销毁、拆除的情形。




（4）购进的四项服务




四项服务的具体范围




● 贷款服务




● 餐饮服务




● 居民日常服务




● 娱乐服务




贷款服务的相关规定




● 对于贷款服务进项税不得抵扣，也就是利息支出进项税不得抵扣




● 纳税人接受贷款服务向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用，其进项税额不得从销项税额中抵扣