老师您好！请问去年的税前利润是106万多，现在可以调整到90多万吗？

春花秋实 追问

2022-04-18 17:13

老师您好！您说的对应发票是不是指21年的成本票？对方发票是去年的开票日期，今年我们才收到发票

春花秋实 追问

2022-04-18 17:15

老师也就是说21年没有收到发票，成本结转少了，现在有收到发票可以补记21年的成本吗？

小云老师 解答

2022-04-18 17:17

是的，是指21年的成本票，可以补记21年的成本

春花秋实 追问

2022-04-18 17:18

老师，因为21年结转的成本少了，季度预交的税款多了，现在如果补记21年的成本，税款就会少近一万元，我们这样就会涉及到退税情况，老师这样有没有什么影响呢？

小云老师 解答

2022-04-18 17:26

这个没有什么影响的

春花秋实 追问

2022-04-19 08:33

老师早上好！这个21年增加的成本要用以前年度损益调整科目来补增21年的成本吗？借：原材料16万元，应交税费——待认证进项税20800元，贷：预付账款180800元                 调整21年的利润， 借：利润分配——未分配利润151500万元，应交税费——应退企业所得税8500元（10万*2.5%=2500元，6万*10%=6000元，2021年多交的税款）以前年度损益调整16万元。然后再调整21年的资产负债表和利润表中的相关项目？

小云老师 解答

2022-04-19 09:13

你如果是原材料的话不影响利润的，不需要用到以前年度损益调整和利润分配，也不影响所得税

春花秋实 追问

2022-04-19 09:16

老师，那原材料不是增加了21年的成本吗？增加了成本就减少了利润，也就减少了所得税？老师我是这样理解的，您说的我不太理解？

小云老师 解答

2022-04-19 09:24

损益类科目才影响利润，原材料是资产类科目，不是成本

春花秋实 追问

2022-04-19 09:31

老师，我们最终每个月的原材料是结转到营业成本中去了的

小云老师 解答

2022-04-19 09:32

那你分录就要去结转啊，你上面没有结转
主营业务成本才会影响损益

春花秋实 追问

2022-04-19 09:38

哦！老师，我明白了，上面少了一笔结转成本的分录，借：营业成本16万，贷：生产成本——原材料16万   结转损益分录，借：营业收入***元，贷：营业成本16万   ，老师可是这样营业收入去年都已经结转了，今年应该怎么做分录？现在增加21年12月份的成本，营业收入填多少金额呢？

小云老师 解答

2022-04-19 10:03

之前做过收入了现在不用管收入了

春花秋实 追问

2022-04-19 10:57

老师这样做可以吗？材料入库，借：原材料16万元，应交税费——待认证进项税20800元，贷：预付账款180800元                  领用材料，借：生产成本——原材料16万 ， 贷：营业成本16万                               结转成本，借：营业成本16万，贷：生产成本——原材料16万              结转损益，这个营业成本结转到现在当期的营业成本中吗？

小云老师 解答

2022-04-19 11:00

领用材料借生产成本 贷原材料
生产成本还要转到库存商品，卖了再把库存商品结转的主营业务成本

小云老师 解答

2022-04-19 11:00

没有你们公司这样直接生产成本转主营业务成本的

小云老师 解答

2022-04-19 11:00

只有销售了才会有主营业务成本

春花秋实 追问

2022-04-19 11:03

老师我们是门窗制作的，无法算出商品，只能等一个工程结束了才能算出，工程都是按完工进度开票收款的，成本都是按工程进度估算的入库和出结转的

小云老师 解答

2022-04-19 11:29

那你就按自己的分录把主营业务成本改成以前年度损益调整就行了，这样就减少去年的利润了

春花秋实 追问

2022-04-19 11:46

老师这样做可以吗？材料入库，借：原材料16万元，应交税费——待认证进项税20800元，贷：预付账款180800元                  领用材料，借：生产成本——原材料16万 ， 贷：原材料16万              结转成本，借：以前年度损益调整16万，贷：生产成本——原材料16万          调整21年的利润， 借：利润分配——未分配利润151500万元，应交税费——应退企业所得税8500元（10万*2.5%=2500元，6万*10%=6000元，2021年多交的税款），贷：以前年度损益调整16万元。 老师那这样就不影响22年的利润吧？然后再调整21年的资产负债表和21年利润表中的相关项目？

小云老师 解答

2022-04-19 11:46

是的，可以这样做，你的理解是正确的