那如果是建筑业的维保类项目，合同期限是一年一签，有时会产生材料费等，这个可以不用等年末，在维保项目一年到期结束时直接结转，可以吗？

twelve 追问

2017-04-17 10:13

老师可以发下成本类科目结转的分录吗？谢谢

宋生老师 解答

2017-04-17 10:14

您好！是这样的。维保类如果专门做一个项目的话， 
确认当期合同收入，结转成本。 
  借：主营业务成本 
    工程施工——合同毛利——XXX合同段 
   贷：主营业务收入 
              应交税费-应交增值税

twelve 追问

2017-04-17 10:24

老师，可是维保类项目没有预计总成本，无法像安装类项目一样根据完工比例核算主营业务收入，也没有“工程结算”此科目数据，所以在这种情况下，是否可以收到款项了直接做：借银行存款，贷主营业务收入，这样就有“主营业务收入”的数据了，然后主营业务成本就直接采用实际产生的人工费、材料费等成本的总和数，可以吗？

宋生老师 解答

2017-04-17 10:25

没看到你追问的题目。

twelve 追问

2017-04-17 10:34

回复：老师，可是维保类项目没有预计总成本，无法像安装类项目一样根据完工比例核算主营业务收入，也没有“工程结算”此科目数据，所以在这种情况下，是否可以收到款项了直接做：借银行存款，贷主营业务收入，这样就有“主营业务收入”的数据了，然后主营业务成本就直接采用实际产生的人工费、材料费等成本的总和数，可以吗？

宋生老师 解答

2017-04-17 10:35

您好！可以的。

twelve 追问

2017-04-17 10:48

老师，那么维保类项目全部分录是：A维保项目合同总价6000元,1、收到3000元：借银行存款3000，贷主营业务收入3000，2、产生人工费500、材料费300：借工程施工-人工费500、工程施工-材料费300，贷银行存款800，3、核算合同毛利：借主营业务成本800、合同成本-合同毛利2200，贷主营业务收入3000，可如此一来，“主营业务收入”就算重复了（算了两个贷方3000），应该怎么处理呢？

宋生老师 解答

2017-04-17 10:49

您好！没看到您的问题。