固定资产初始计:练习 11.宏华公司外购工程物资价款100万，增值税13万，用银行存款支付。 2.外购工程物资100万，全部领用。 3.在建工程应负担的人员薪酬为3万元。 !4.领用企业自产产品一批，用于固定资产建造，实际成本为10万元，增值税税率13%。 5.领用外购原材料，账面成本5万元。16.工程完工，在建工程发生额为119.3万。

立红老师

职称：中级会计师,税务师

2022-04-18 11:24

同学你好
1
借，工程物资100
借，应交税费一应增一进项13
贷，银行存款113
2
借，在建工程 100
贷，工程物资100
3
借，在建工程 3
贷，应付职工薪酬3
4
借，在建工程 10
贷，库存商品10
贷，应交税费一应增一销项1.3
5
借在建工程 5
贷，原材料5
6
借，固定资产119.3
贷，在建工程 119.3

同学你好 1 借，工程物资100 借，应交税费一应增一进项13 贷，银行存款113 2 借，在建工程 100 贷，工程物资100 3 借，在建工程 3 贷，应付职工薪酬3 4 借，在建工程 10 贷，库存商品10 贷，应交税费一应增一销项1.3 5 借在建工程 5 贷，原材料5 6 借，固定资产119.3 贷，在建工程 119.3

2022-04-18 11:24:59

同学你好这个是做分录么？

2022-04-14 15:50:45

公司购入不动产或购进物资用于在建工程，取得发票并经税务认证，会计处理为借：固定资产/在建工程（发票注明的不含税价）　　应交税费——应交增值税（进项税额）（按发票注明税款的60%入账）　　　　　　——待抵扣进项税额（按发票注明税款的40%入账）　　贷：银行存款/应付票据/应付账款购入物资，用在建工程（自建）情况。通常这种物资材料在分批购入，取得发票并经税务认证，会计处理为：借：在途材料/材料采购等（发票注明的不含税价）　　应交税费——应交增值税（进项税额）（按发票注明税款的100%入账）　　贷：银行存款/应付票据/应付账款在投入使用的当期，会计分录：借：应交税费——待抵扣进项税额（按原发票注明税款的40%入账）　　贷：应交税费——应交增值税（进项税额转出（按原发票注明税款的40%入账）第13个月时，从“待抵扣进项税额”转入 “进项税额”，进入当期实际可以抵扣进项税额。借：应交税费——应交增值税（进项税额）　　贷：应交税费——待抵扣进项税额（36号文规定：购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第13个月从销项税额中抵扣。）"

2017-02-23 11:20:30

对的，是的，不考虑增值税了，可以抵扣的

2017-11-18 07:33:16

你好是需要做这个业务的分录吗？

2022-04-09 11:14:19

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