加速折旧在什么时间可享受，填制申报表时间需注意什么

ᯤ 追问

2022-04-18 08:26

固定资产是21年6月还有11月购入的

ᯤ 追问

2022-04-18 08:27

在去年的季度企业所得税申报时均未申报一次性扣除，那在汇算清缴时可申报？

小宝老师 解答

2022-04-18 08:28

如果前期你们正常折旧，那么可以在中途任何时点加速折旧，然后先后账务处理，再在汇算是据实填报加速折旧表就可以

ᯤ 追问

2022-04-18 08:28

您说的账务处理是怎样的？

小宝老师 解答

2022-04-18 08:29

和您正常折旧的分录是一样的，借费用贷累计折旧，只不过是把剩余的待折旧金额一次性计入费用

ᯤ 追问

2022-04-18 08:30

那您的意思会计上和税务上一致？

小宝老师 解答

2022-04-18 08:32

对的呀，都选择了加上，账务都可以同步处理

ᯤ 追问

2022-04-18 08:45

那一次性折旧  之前的年限平均法的折旧就没有影响吧  不用更改的  假如折旧3年，年限平均法，那就是按照3年折旧的总数-已计提的数额得出的结果作为补提的账务处理?

小宝老师 解答

2022-04-18 08:46

是的，之前的不用管，只把剩余的一次计提折旧就可以了

ᯤ 追问

2022-04-18 08:47

那这样的话，后期的申报不得逐步调增？

小宝老师 解答

2022-04-18 08:49

加速折旧就结束了呀，税会没有差异了就

ᯤ 追问

2022-04-18 08:52

意思是说，以后也不在进行折旧，同时再申报企业所得税时也不用再填写关于固定资产的报表？

小宝老师 解答

2022-04-18 08:56

是的，等于你这个资产完成折旧了

ᯤ 追问

2022-04-18 09:00

那递延所得税和一次性折旧没关吗

小宝老师 解答

2022-04-18 09:01

没有关系，没有一点关系，这个是同步处理，不存在差异

ᯤ 追问

2022-04-18 09:05

网上看到的 我也不太理解 这才来请教老师

小宝老师 解答

2022-04-18 09:08

同学，如果你账务和税务申报的同步都进行了加速折旧这个是不涉及的差异的。

ᯤ 追问

2022-04-18 09:15

为甚么网上的账务处理还有递延所得税呢

ᯤ 追问

2022-04-18 09:16

或者说 会计上和税法上到底有差异吗

小宝老师 解答

2022-04-18 09:45

这个理解的关键点在于你的账务处理是不是和汇算同步，假如你账务上没有加速折旧，只是汇算填了加速折旧就会存在暂时性差异，如果账上也处理就不会

ᯤ 追问

2022-04-18 10:10

就是说，可以在账上一次做完折旧，同时税务申报一次性扣除，后期账务就没有关于折旧的账务，同时申报就按照当期的账务报表直接申报即可，这就是会计和税法无差异;另一种，账务上按月折旧不变，只是在当年的汇算清缴一次性申报，之后年度的汇算清缴调增（即对应年度账上的折旧额调增），就是存在差异，这两种的处理方式都可以？

ᯤ 追问

2022-04-18 10:13

假如选择了后者（暂时性差异），递延所得税费用的账是必须要做的吗

小宝老师 解答

2022-04-18 10:29

是的，你的上一段描述完全正确，可以不做有的人确认麻烦，但是要单独记录