上次老板说让出纳做内外两本日记账，但后来考虑到她的能力工作强度问题，就只让她做内账的现金日记账。因为原来也没做个外账，所以想问问，现在做外账，出纳的日记账怎么办呢?如果税局的来查账，这边不可能没有资金流水的，有什么好的办法呢?难道是让我在财务软件里启用出纳模块，一人身兼两职，这样如果税务来查账的话，可以从外账财务件中导出现金流水，应该怎么办呢?

捕风 追问

2017-04-15 21:07

那王老师，您看我的思路对不，能不能这样，我这里先把外账做完，然后将当月的外账凭证交出纳按凭证做一个现金的外帐流水出来，以便税局来查的时候，能有所交待。这样可行不?

王雁鸣老师 解答

2017-04-15 21:11

您好，可行的。

捕风 追问

2017-04-15 21:19

不好意思，王老师，还有一个问题要向您请教，我们跟另一个公司的合作协议签下来了，协议上签的是我司占60%-90%的资本，合作后，经营收入是打入我们公司账户，费用等开支也是由我司出，那么这样的话进出发票应该都是开我们的抬头吧?我平时应该怎么处理帐务呢?比如我方每月付出的每笔款项，应该怎么入账呢?我都搞不清楚我们这叫收购还是合作?

王雁鸣老师 解答

2017-04-15 21:23

您好，是的，开贵公司抬头的。就按贵公司的业务一样的处理账务即可。

捕风 追问

2017-04-15 21:33

王老师，那我举过例，比如合作方公司购买了资产，然后我方支付这笔款项，是这样记吗?借 固定资产  贷  银行存款 
那这个子公司相当于不是独立核算了吧?我也不存在做合并报表了吧?那这个公司原本也是注册的正规公司，他们还是要自己去税务局上税吗?还是按总分机构来缴纳税款啊，我完全搞不清楚了。

王雁鸣老师 解答

2017-04-15 21:37

您好，您做的分录是对的，相当于子公司不是独立核算的。但是子公司自己的账还是要存在的，这个子公司没有注销，您就需要做合并报表的。如果没注销，就要去税务局报税的。不能按总分机构来缴税的。

捕风 追问

2017-04-15 21:46

王老师，再最后问您一下，就结束今天的问题，的确脸皮有点太厚了，不好意思。那我司跟合作方也能称之为关联企业吗?他们去税局报税的话， 是不是零申报呢?因为收入支出都是从我司进出的。为什么不能按总分机构来报缴税呢?

王雁鸣老师 解答

2017-04-15 21:49

您好，没事，这是我应该做的。是关联企业的。收入可以0申报，费用资产还是有的。因为子公司毕竟是法人单位，不是分公司非法人单位，所以不能按总分机构来报缴税的。

捕风 追问

2017-04-15 22:01

十分感谢王老师，每次向老师提问题，感觉自己都能学到很多东西，祝老师周末愉快。

王雁鸣老师 解答

2017-04-15 22:02

您好，不客气。祝您学习进步，工作顺利。