税前扣除的比例的基数，营业收入和年度利润总额和研发费用，分别：取自哪个会计科目？是发生额借方？贷方？还是期末余额？

雪云微 追问

2022-04-16 10:22

视同销售收入取自哪个科目？
年度利润总额是计提所得税前结转成本费用的期间损益后的本年利润贷方发生额吗？
研发费用为本期归集的研发支出是取自哪个科目？
费用化支出的借方发生数是取自哪个科目？

Flower--老师 解答

2022-04-16 10:34

视同销售收入报表上不能直接取数，要看单位具体业务有没有会计上不确认收入但企业所得税应确认收入的事项。
年度利润总额是结转损益后未计提所得税前的本年利润金额，
研发费用取自研发支出-费用化支出科目的借方发生数

雪云微 追问

2022-04-16 10:41

年度利润总额是结转损益后未计提所得税前的本年利润贷方发生额吗？
研发支出取自哪个会计科目？费用化支出取自哪个会计科目？

Flower--老师 解答

2022-04-16 11:01

研发支出—费用化支出是一个科目不是两个科目，从科目余额表里面这个科目的借方发生数取数。

Flower--老师 解答

2022-04-16 11:01

年度利润总额是结转损益后未计提所得税前的本年利润贷方发生额。

雪云微 追问

2022-04-16 11:03

研发费用取自=研发支出的借方发生额-费用化支出的借方发生额的金额？

Flower--老师 解答

2022-04-16 11:11

可能是老师没讲明白。研发支出包括资本化支出和费用化支出，（研发支出—费用化支出）是一个科目，费用化支出是研发支出的二级明细，取自（研发支出—费用化支出）的借方发生额。

雪云微 追问

2022-04-16 11:13

研发费用取自（研发支出—费用化支出）这个二级科目的借方发生额？

Flower--老师 解答

2022-04-16 11:19

是的，就是这个意思。