老师，企业前两年因为会计多计提折旧100万，导致汇算清缴时调增100万。第三年企业会计按汇算清缴要求改正核算，按税法要求进行会计核算，即税会无差异了。那第三年汇算时，应该把前期调增的100万在第三年调减吗？如果不调减，那前期汇算调增的100万该如何处理？

绿水晶 追问

2022-04-15 17:41

好的，在线等

冉老师 解答

2022-04-15 19:47

你好，学员，这个是全部的题目吗

冉老师 解答

2022-04-15 19:48

这个背景是完整的吗，学员

冉老师 解答

2022-04-15 19:48

稍等，老师看看的，这个

冉老师 解答

2022-04-15 19:48

这个有点复杂的，学员

冉老师 解答

2022-04-15 19:48

内容有点多，稍等的

冉老师 解答

2022-04-15 19:48

老师写完发你的，学员

冉老师 解答

2022-04-15 19:48

1.首先要看，这个100万，会计上有没有冲回的

冉老师 解答

2022-04-15 19:48

2如果第三年会计上冲回了，要纳税调减的

冉老师 解答

2022-04-15 19:49

3、如果没有冲回，但是实际发生了，本期也要纳税调减的

冉老师 解答

2022-04-15 19:49

4如果是没有冲回了，目前还没实际发生，也不需要纳税调整的

冉老师 解答

2022-04-15 19:49

以上是分情况的所有处理的

冉老师 解答

2022-04-15 19:49

以上是全部的解答过程的

冉老师 解答

2022-04-15 19:49

这个题目的解题思路都是这样的

冉老师 解答

2022-04-15 19:50

学员可以看看的，这个

冉老师 解答

2022-04-15 19:50

有什么不明白的，还可以问的

冉老师 解答

2022-04-15 19:50

祝你工作顺利，学员

冉老师 解答

2022-04-15 19:51

这种题目都是这个思路的

冉老师 解答

2022-04-15 19:51

重要的是掌握逻辑关系的

冉老师 解答

2022-04-15 19:51

基本是掌握一道的话，其他的都会了

冉老师 解答

2022-04-15 19:51

学员可以针对性的联系的

冉老师 解答

2022-04-15 19:51

然后弄清楚，各个科目之间的关系的

冉老师 解答

2022-04-15 19:51

以上是全部的解答过程的

冉老师 解答

2022-04-15 19:51

这个题目的解题思路都是这样的

冉老师 解答

2022-04-15 19:51

学员可以看看的，这个

冉老师 解答

2022-04-15 19:51

有什么不明白的，还可以问的

冉老师 解答

2022-04-15 19:51

祝你工作顺利，学员

绿水晶 追问

2022-04-15 22:23

老师，我是占在事务所角度为客户提供所得税汇算清缴服务。客户前两年会计处理与税法有差异，已在所得税汇算清缴时调增了。

绿水晶 追问

2022-04-15 22:25

现在第三年，会计按税法要求调整了，会计处理与税法处理本期没有差异了，还要把前两年的税会差异调回来吗？汇算清缴是调表不调账啊

绿水晶 追问

2022-04-15 22:25

说白了，这个差异就是折旧的税会差异

绿水晶 追问

2022-04-15 23:03

比如第一年会计折旧150，税法认50，汇算调增100。第二年会计折旧150，税法认50，汇算调增100。两年共调增200。第三年会计折50，税法认50，汇算时把前两年调增的200需要调减处理吗？

冉老师 解答

2022-04-16 08:45

你好，学员，这个是全部的背景吗

冉老师 解答

2022-04-16 08:45

这个是全部的题目吗

冉老师 解答

2022-04-16 08:45

不好意思老师之前有点事的，没能及时回复

冉老师 解答

2022-04-16 08:45

稍等，老师看看的，这个

冉老师 解答

2022-04-16 08:45

这个有点复杂的，学员

冉老师 解答

2022-04-16 08:45

内容有点多，稍等的

冉老师 解答

2022-04-16 08:45

老师写完发你的，学员

冉老师 解答

2022-04-16 08:46

是占在事务所角度为客户提供所得税汇算清缴服务。客户前两年会计处理与税法有差异，已在所得税汇算清缴时调增了。

冉老师 解答

2022-04-16 08:48

现在第三年，会计按税法要求调整了，会计处理与税法处理本期没有差异，-----本期没有差异不需要调整的

冉老师 解答

2022-04-16 08:48

这个差异就是折旧的税会差异，当期没有，就不需要调整

冉老师 解答

2022-04-16 08:48

比如第一年会计折旧150，税法认50，汇算调增100。第二年会计折旧150，税法认50，汇算调增100。两年共调增200。第三年会计折50，税法认50，
汇算时把前两年调增的200不需要调减处理

冉老师 解答

2022-04-16 08:48

这个200未来会产生税会差异时候，再调整的

冉老师 解答

2022-04-16 08:50

以上是全部的解答过程的

冉老师 解答

2022-04-16 08:50

这个题目的解题思路都是这样的

冉老师 解答

2022-04-16 08:50

学员可以看看的，这个

冉老师 解答

2022-04-16 08:50

有什么不明白的，还可以问的

冉老师 解答

2022-04-16 08:50

祝你工作顺利，学员

冉老师 解答

2022-04-16 08:50

这种题目都是这个思路的

冉老师 解答

2022-04-16 08:50

重要的是掌握逻辑关系的

冉老师 解答

2022-04-16 08:50

基本是掌握一道的话，其他的都会了

冉老师 解答

2022-04-16 08:50

学员可以针对性的联系的

冉老师 解答

2022-04-16 08:50

然后弄清楚，各个科目之间的关系的

冉老师 解答

2022-04-16 08:50

以上是全部的解答过程的

冉老师 解答

2022-04-16 08:50

这个题目的解题思路都是这样的

冉老师 解答

2022-04-16 08:50

学员可以看看的，这个

冉老师 解答

2022-04-16 08:50

有什么不明白的，还可以问的

冉老师 解答

2022-04-16 08:50

祝你工作顺利，学员