（3）的公允价值是上升吗？上升的话答案（1）应纳税所得额不是应该+400吗

程芋圆 追问

2022-04-15 15:58

意思是无论公允价值上升还是下降，应纳税所得都是减去公允价值变动吗

文静老师 解答

2022-04-15 15:59

不是的，如果是公允价值下降，则会计上确认了这部分损失，但是税法并不承认公允价值，应进行纳税调增

程芋圆 追问

2022-04-15 16:06

我还是没懂和我笔记上写的不一样，我看的是“应纳税额=会计利润加减永久性差异和暂时性差异”这条公式，我写了公允价值变动计入暂时性差异，其中上升就作加法，下降作减法，这道题是不能按照这样写吗？

文静老师 解答

2022-05-07 17:28

同学，税法不承认交易性金融资产公允价值变动金额，计税基础不包括公允价值变动部分，当涨价时，会计计入变动收益，计税应调减，当跌价时，会计计入变动损失，计税应调增。