建筑工程公司，工程款一百多万收不回来，开发商倒闭了，由政府接手，前期票据已开，钱收不到，现在政府要求我们开票付款，那我们之前开出的票需要红冲吗？因为在开票我们还得支付税金。另外的税金是年末支付的，可是前期财务报表上应交税费是贷方余额10几万。可实际上已经交了所有的税金。

文文老师 解答

2022-04-15 11:22

现在政府要求我们开票付款，属于重复开票，就要将之前红冲

文文老师 解答

2022-04-15 11:23

贷方余额10几万。可实际上已经交了所有的税金。 缴税时，没有冲减应交税费贷方吗

文文老师 解答

2022-04-15 11:23

还是说账务处理不规范？

吴小颜 追问

2022-04-15 12:02

谢谢老师，代账公司做的，只计提税金，缴纳了没有冲减税费已经跨年了需要做调整吗？另外我们是一般纳税人，自己能红冲前期收不回来了票吗？

文文老师 解答

2022-04-15 12:12

已经跨年了，直接做冲减应交税费的分录即可

文文老师 解答

2022-04-15 12:13

若开的是专票，且对方已经抵扣，需要对方开红字发票信息单。

文文老师 解答

2022-04-15 12:13

若对方没有抵扣，自己开红字发票信息单，再根据单号开红字发票

文文老师 解答

2022-04-15 12:14

若开的是普票，可直接开负数发票

文文老师 解答

2022-04-15 12:14

该普票估计无法取回，到时要按遗失发票处理

吴小颜 追问

2022-04-15 12:21

目前不清楚对方是否抵扣，也联系不上对方，这样的情况需要怎么处理和辨别对方是否已抵扣。据说之前税务还因为这个约谈，说是有洗钱的嫌疑。可我们确实是存在欠款无法回收，现在很多房开商情况也不好，拖欠工程款的也很多。我们款收不到，又还要承担税费还有风险。

文文老师 解答

2022-04-15 12:27

款项无法收回，与确认纳税时间，交税没有必然联系

文文老师 解答

2022-04-15 12:27

不能因为款项无法收回，就红冲发票，这是违法的。

文文老师 解答

2022-04-15 12:28

因为增值税纳税义务已经发生，就要缴税，与是否收款没联系的。

文文老师 解答

2022-04-15 12:28

可自己在开票系统中申请红字信息表，若能成功，初步判断对方没有抵扣

文文老师 解答

2022-04-15 12:29

若不能成功，则对方已经抵扣

吴小颜 追问

2022-04-15 12:34

老师，若是对方已抵扣，我们就不能红冲，那政务这边接手要重新开具发票结算工程款，那我们前面的账务处理是做坏账吗？

文文老师 解答

2022-04-15 12:49

是的，前面的应收账款，账务处理是做坏账

文文老师 解答

2022-04-16 10:06

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文文老师 解答

2022-04-16 10:06

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2022-04-16 10:06

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