老师，我在22年1月份，是用到了“以前年度损益调整”，但没有计提盈余公积，请问要怎么调呢

天青色等烟雨 追问

2022-04-15 11:08

老师，我的账套是没有计提过盈余公积的哦，不用补计提呀，请问现在要怎么调金蝶里的公式，两张表的勾稽关系才相等呢

会子老师 解答

2022-04-15 11:15

那么直接做下面的分类
借:以前年度损益调整
贷:利润分配-未分配利润
然后对资产负债表和利润表中年初数和上年数按照调整后的金额填列

天青色等烟雨 追问

2022-04-15 11:21

老师，我在22年1月份，做的分录时，就已经冲平了以前年度损益调整

会子老师 解答

2022-04-15 11:30

那你需要调整一下资产负债表的期初数和利润表的上年数

天青色等烟雨 追问

2022-04-15 11:50

老师，我听过其他老师的课，说用了“以前年度损益调整”这科目，报表勾稽关系对不上，要调报表的函数公式。我不知道怎么调哦，我现在是2022年1月用了“以前年度损益调整”这科目。是要到2021年的财务报表进行调整函数公式吗

会子老师 解答

2022-04-15 12:16

可以直接调整期初数就行了

天青色等烟雨 追问

2022-04-15 14:57

老师，你是说直接调2022年的期初数吗

会子老师 解答

2022-04-15 15:05

同学你好，是这样的，直接调期初数也是可以的

天青色等烟雨 追问

2022-04-15 15:14

老师，怎么调呀，我22年1月用了以前年度损益调整28154.27元，现在两张报表的差额就是28154.27，我是打开2022年1月资产负债表，然后在未分配利润那个公式里-28154.27吗

会子老师 解答

2022-04-15 15:27

简单一点就是把22年资产负债表的期初数直接调整为新的数据就可以了，然后附注说明一下

天青色等烟雨 追问

2022-04-15 15:30

老师，是画圈那里-28154.27吗？如果是未分配利润期末数-28154.27，那左边的资产又要在哪个科目减少28154.27呢？不然左右不相等

天青色等烟雨 追问

2022-04-15 15:42

我用“以前年度损益调整”代替的是“营业税金及附加”

会子老师 解答

2022-04-15 15:43

未分配利润-28154，同时你负债那里应交税金那里还应该增加28154，因为你调整的分类就是借：未分配利润，贷：应交税费

天青色等烟雨 追问

2022-04-15 15:57

老师，都是在负债表的左边减少金额。那负债表的左右不是不平衡吗

天青色等烟雨 追问

2022-04-15 16:05

老师，我“以前年度损益调整”代替的是“营业税金及附加”哦。不是代替“应交税金-企业所得税”

会子老师 解答

2022-04-15 16:06

在负债表的负债与权益那边，负债增加，权益减少，最后两个抵消了

会子老师 解答

2022-04-15 16:08

你说的是对的，是代替税金及附加，但是你对应的科目是应交税金，（借：以前年度损益，贷；应交税金），这里的应交税金是资产负债表上的科目，因此你不止要调整未分配利润的金额，这个金额也得调整

天青色等烟雨 追问

2022-04-15 16:23

老师，我刚试了。我在报表的未分配利润减去28154.27，应交税金加上28154.27。结果还是勾不上

天青色等烟雨 追问

2022-04-15 16:31

我在2021年12月调，跟在2022年1月调。结果都是一样的。本来两张报表的差额是28154.27，调了之后，两张报表的差额是56308.54，刚好是28154.27的2倍

天青色等烟雨 追问

2022-04-15 16:34

老师，是不是还要在2022年1月份的资产负债表里，增加和减少哪个科目 呀

会子老师 解答

2022-04-15 16:42

应交税金增加，未分配利润减少，最后的负债及所有者权益是不变的，跟21年的负债和所有者权益一样的，然后调整后期初的未分配利润+利润表里的净利润=当前的未分配利润，这样子是不会存在差额的

天青色等烟雨 追问

2022-04-15 16:53

老师，是不是2022年1月的利润表的“营业税金及附加”要加上28154.27，才勾得上呀

天青色等烟雨 追问

2022-04-15 17:27

老师，你看我的上图，我是就在2022年1月的负债表里，应交税金加上28154.27，未分配利润减去28154.27，结果，未分配利润 期末数589256.69-期初数756373.03＝-167116.34，与利润表的本年累计数的净利润-110807.8不相等呀

天青色等烟雨 追问

2022-04-15 17:31

老师，你这里，然后调整后期初的末分配利润，是什么意思呀，

会子老师 解答

2022-04-15 17:34

是调整的年初数，你调整的是期末数

会子老师 解答

2022-04-15 17:35

左面那一栏是年初数

天青色等烟雨 追问

2022-04-15 18:25

老师，调整22年1月的年初数之后，勾得上关系了。但是2021年12月未分配利润的期末数与2022年1月的末分配利润期初数就不相等了哦，是吗

会子老师 解答

2022-04-15 18:27

是的，这个是正常的，一般可在附注中说明一下