老师，第三问圈出来这两个分录，不太懂，能帮忙解释一下吗？是把冲掉的存货跌价准备和坏账准备又重新计提了吗？存货跌价准备这个借方为什么是营业成本？

刘小杨 追问

2022-04-15 11:15

老师，个别报表上结转成本时存货跌价准备，借：存货跌价准备  200  贷：主营业务成本   200，之前存货跌价准备抵消了，现在补回来，不是应该，借：存货   200  贷：营业成本   200

刘小杨 追问

2022-04-15 11:27

补回来，贷方是存货（存货跌价准备）借方是营业成本，借方还是有点不懂

梓苏老师 解答

2022-04-15 11:39

这里之前抵消了（年初的那一笔），现在出售了补回来（年初的那个相反分录，但是不是未分配利润）

刘小杨 追问

2022-04-15 11:49

大概懂了，老师，但是年初那笔贷：未分配利润—年初  是替换的上年的资产减值损失，现在怎么变成营业成本了？下面这笔应收账款和坏账的懂了。

梓苏老师 解答

2022-04-15 14:01

你好，因为上年做的就是营业成本。但是合并报表调整的年初损益类，去年已经转未分配利润了，只能用未分配利润—年初 去写。
本年这个是发生的，所以还是用损益类