老师怎么把应交税费_预交增值税有余额怎么做平

大老师

职称：初级会计师,中级会计师

2022-04-15 10:11

你好，同学
借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-预交增值税

Luuuuu＾追问

2022-04-15 10:46

老师小规模纳税人开专票也可以这样吗？借：应交税费-未交增值税贷：应交税费-预交增值税，

大老师解答

2022-04-15 10:57

您好同学，小规模纳税人进行如下处理
----------------------------------------
小规模纳税人已预缴增值税会计分录如何处理?
小规模纳税人已预缴增值税的会计分录如下:
1、预交时,
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
2、实交时,扣除已预交金额后按差额上交,
借:应交税费-应交增值税
贷:银行存款
退回多缴的增值税作相反分录.小规模纳税人只设置应交税费-应交增值税一个会计科目核算增值税的应缴、已缴及多缴或欠缴.
《财政部关于增值税会计处理的规定》:
1、企业上缴增值税时,借记应交税金-应交增值税(已交税金),小规模纳税企业记入应交税金-应交增值税科目,贷记银行存款科目.收到退回多缴的增值税,作相反的会计分录.
2、小规模纳税企业,仍可沿用三栏式账户,核算企业应缴、已缴及多缴或欠缴的增值税.