你好，公路养护公司，目前没有经营收入，资金来源是财政拨付的养护资金————用于日常公路养护材料及人员的日常支出。每次收到，借：银行存款贷：递延收益，月末根据费用支出结转递延收益。请问，如果购置养护机器计入固定资产，那么是不是按照每月的折旧费结转递延收益才对？这样年末应该是幸亏相等。对吧？如果我按购买固定资产的金额结转递延收益，就会出现有盈利，是吧？实际不应该有盈利的。请教一下处理对不？如果不对，我该怎么调账？谢谢

sophia 追问

2022-04-15 11:23

所以，2021年度，我按购置固定资产的支出金额，借：递延收益，贷：营业外收入了，导致有盈余。所得税汇算我想调整，怎么调整？具体操作分录及调整哪些金额呢？谢谢

陈诗晗老师 解答

2022-04-15 11:31

你这里递延收益转营业外收入
分录处理没问题
这个本就回增加你的利润
你这个调整是因为这个免税？

sophia 追问

2022-04-15 11:38

是的，不征税收入

陈诗晗老师 解答

2022-04-15 11:39

这个不用做分录调整啊，你只是在汇算的时候，汇算表里面有一个免税收入，你直接在那里面表格上调就行了。

sophia 追问

2022-04-15 12:07

专项用途财政性资金纳税调整明细表（A105040)还需要填吧？

陈诗晗老师 解答

2022-04-15 12:14

需要填写的你这里