税法大题，老师快点帮我做一下

何何老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,审计师,税务师

2022-04-14 19:25

【答案】
（1）外购烟叶可以抵扣的进项税额=500×（1+10%）×（1+20%）×10%+10×9%=66.90（万元）
（2）进口卷烟应缴纳的关税=（260+10+5）×20%=275×20%=55（万元）
（3）每标准条价格=（275+55+150×400÷10000）÷（1-36%）÷（250×400）=0.00525（万元）=52.5（元）＜70（元/标准条）
组成计税价格=（275+55+150×400÷10000）÷（1-36%）=525（万元）
进口卷烟应缴纳的消费税=525×36%+150×400÷10000=195（万元）
（4）进口卷烟应缴纳的增值税=525×13%=68.25（万元）
（5）直接销售和视同销售卷烟的增值税销项税额=（300+10）×1.35×13%+720×13%=148.01（万元）
（6）购进包装材料可抵扣的进项税额=1.3（万元）
（7）损失烟丝应转出的进项税额=（15-1）×13%+1×9%=1.91（万元）
（8）企业4月份国内销售业务应缴纳的增值税=148.01-（66.90+68.25+1.3-1.91）=13.47（万元）
（9）A卷烟单价=13500÷250=54（元），适用税率36%
企业4月份国内销售业务应缴纳的消费税=（300+10）×1.35×36%+（300+10）×0.015=155.31（万元）。