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meizi老师

职称： 中级会计师

2022-04-14 14:10

 你好；   按月来折旧的  ；   账上做固定资产 ；然后税务上申报     22年 
关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告
财政部 税务总局公告2022年第12号
为促进中小微企业设备更新和技术升级，持续激发市场主体创新活力，现就有关企业所得税税前扣除政策公告如下：
一、中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。
 

仁爱的月亮 追问

2022-04-14 14:16

没看明白，我去年12月购进固定资产，在21年没提折旧，能在汇算清缴时按，500万以内的固定资产一次性调减吗？

仁爱的月亮 追问

2022-04-14 14:17

这个当年指的是购进当年，还是开始折旧当年呢？

meizi老师 解答

2022-04-14 14:19

 你好； 意思是按月折旧 计入固定资产去 ；只是你申报企业所得税的时候 申请     扣除   

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相关问题讨论
具体情况要根据营业外支出的性质来决定，如果是经常性支出，则可以填写企业所得税月（季）度预缴纳税申报表；如果是一次性支出，则可以填写企业所得税减免纳税申报表。
2023-03-24 17:59:03
您好，有折旧就需要填写这张表格
2022-01-09 12:12:07
老师：对于去年固定资产的一次性扣除，今天所得税汇算清缴与之有关。根据《中华人民共和国个人所得税法》，一次性扣除的固定资产，应当统一在次年度进行清缴。清缴时，这部分固定资产应当采用去年的价格计算；如果去年价格未确定，则可以采用今年价格计算。拓展知识：国家对于一次性扣除固定资产、非固定资产，也有具体的规定，如果有不明白之处，可以到个税服务机构进行咨询。
2023-03-14 12:25:40
你好，汇算清缴的时候是不可以扣除的
2022-02-13 15:25:25
 你好；   按月来折旧的  ；   账上做固定资产 ；然后税务上申报     22年  关于中小微企业设备器具所得税税前扣除有关政策的公告 财政部 税务总局公告2022年第12号 为促进中小微企业设备更新和技术升级，持续激发市场主体创新活力，现就有关企业所得税税前扣除政策公告如下： 一、中小微企业在2022年1月1日至2022年12月31日期间新购置的设备、器具，单位价值在500万元以上的，按照单位价值的一定比例自愿选择在企业所得税税前扣除。其中，企业所得税法实施条例规定最低折旧年限为3年的设备器具，单位价值的100%可在当年一次性税前扣除；最低折旧年限为4年、5年、10年的，单位价值的50%可在当年一次性税前扣除，其余50%按规定在剩余年度计算折旧进行税前扣除。  
2022-04-14 14:10:17
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