是建筑行业，像地税是一个月申报一次，国税是一个季度报一次，那每个月的工资怎么记账呢？

袁老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2017-04-13 21:42

你好，根据工资表计提借；工程施工等科目贷；应付职工薪酬

袁老师解答

2017-04-13 21:42

1.计提工资

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——工资

2.计提社保（企业部分）

借：××费用（管理/销售等）

贷：应付职工薪酬——社保

3.次月发放工资时

借：应付职工薪酬——工资

贷：其他应收款——社保(个人部分)

应交税费——应交个人所得税

库存现金／银行存款或现金

4.上交杜保

借：应付职工薪酬——社保(企业部分)

其他应收款——社保(个人部分)

贷：银行存款或现金

5.上交个人所得税

借：应交税费——应交个人所得税

贷：银行存款或现金