进项税留抵退税怎么算

易 老师 解答

2022-04-13 22:12

允许退还的存量留抵税额=存量留抵税额*进项构成比例*100%
那进项构成比例怎么计算呢？

小小 追问

2022-04-13 22:13

能不能举个例子呀 不太懂

易 老师 解答

2022-04-13 22:19

举个例子:假设该企业2019年4月至2019年9月已抵扣的增值税专用发票(含税控机动车销售统一发票)、海关进口增值税专用缴款书、解缴税款完税凭证注明的增值税额为721.17万元,同期全部已抵扣进项税额为801.30万元,则退还比例=721.17/801.30=90%.(通俗理解就是实际取得专票的那部分占全部当期已抵扣进项税额的比例,就是实际取得专票的那部分才能退还,因为现在没有专票的也能抵扣了)

2.计算增量留抵税额=2019年9月期末留抵税额57万元-2019年3月期末留抵税额10万元=47万元.

3.该企业允许退还的增量留抵税额=47×90%×60%=25.38万元.

小小 追问

2022-04-13 22:34

为什么是2019年9月-2019年3月

易 老师 解答

2022-04-13 22:46

最早是那个时候开始实施的，为保持政策连续