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小锁老师

职称： 注册会计师,税务师

2022-04-13 21:58

您好，是这样的，比如说交易性金融资产，账面价值下降的时候，计税基础不变，就会产生了

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您好，是这样的，比如说交易性金融资产，账面价值下降的时候，计税基础不变，就会产生了
2022-04-13 21:58:54
你好，可以把题目完整发来吗？
2023-06-19 14:31:17
当公司负债的账面价值低于计税基础时，即产生了应纳税暂时差异。例如，一家公司发行的债券的本金为1000万，按其本金的面值计算，发行时把债券的市价记为1000万，利息流程按500万记入，计税基础就是1500万。但是假如公司是在市场低的时候发行的债券，当到期的时候，市场上的价格也降到了1000万，那么此时公司就把账面价值记为1000万，那么此时产生了应纳税暂时差异，即计税基础1500万减去账面价值1000万，即500万。 学员：明白了，那么这500万是怎么样计算税收的呢？ 老师：应纳税暂时差异的税负是按当期的会计期间内税收会计调整的要求，把500万按当期税率分别计入未来几期的应纳税额中，以偿付税款；或者把500万分散收回，从未来几期抵扣应纳税额来减免税款。
2023-03-21 16:27:32
你好！因为你以后要补税了
2024-08-29 11:03:29
您好，选项 B，资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异；选项 C，负债账面价值 小于计税基础，产生应纳税暂时性差异，所以选AD
2023-01-12 23:27:31
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