老师，注会财管长期筹资中租赁的计税基础都包括什么？包括每年支付的维护费吗

骆旭燕 追问

2022-04-14 09:19

合同约定的付款总额，如果合同约定每年支付维护费2万元呢，这个维护费也不做为计税基础？

Moya老师 解答

2022-04-14 09:23

你好，是的，不能作为计税基础，维护费用是每年的正常支出，计税基础是作为折旧的基础，不一样

骆旭燕 追问

2022-04-14 09:50

不是说合同约定的付款总额吗，合同约定维护费了，为什么又不包括维护费呢？不太懂计税基础到底指什么

Moya老师 解答

2022-04-14 10:39

计税基础是税法上的概念，简单理解可以是固定资产的入账价值，你想一下，维护费用是入账之后的支出，而折旧是以入账价值为基础计算的

Moya老师 解答

2022-04-14 10:42

计税基础是税法上的概念，它和会计口径对于折旧年限，折旧方法和残值率规定不完全一样，但整体的思路是一致的。
简单理解可以是固定资产的入账价值，你想一下，维护费用是入账之后的支出，而折旧是以入账价值为基础计算的，计税基础和入账价值一个意思，所以不包括后期的维护费支出，是两个概念

骆旭燕 追问

2022-04-14 10:52

签订合同中发生的相关费用可以理解为为取得固定资产发生的费用，可以作为入账价值。但留购价款为什么也可以作为入账价值呢？

Moya老师 解答

2022-04-14 11:02

留购价款作为计税基础是因为资产毕竟是租赁，在承租人角度融资租赁规定承租人可以按自由资产做账务处理。当租赁期满所有权不转移时，处置价款与承租人无关。但当所有权转移时，你支付留购价款取得租赁资产的所有权，这个构成入账价值的一部分，只是价款支付时间分了两个阶段而已。