2016年1月1日，星海公司购入D公司当日发行的面值为200000元，期限为五年，票面利率为6%，于每年12月31日付息的债券并分类以摊余成本计量的债权投资，实际支付的购买价款（包括交易费用）为208660元，购买日确定的实际利率为5%。根据合同约定，发行债券公司在遇到特定情况时可以将债券赎回，且不需为提供赎回支付额外款项。2018年1月1日，星海公司预计D公司将会在本年末收加80000元的本金。（1）债券到期，编制收回债券本金的会计分录，并且有过程

会子老师

职称：注册会计师,中级会计师,初级会计师,ACCA

2022-04-13 14:28

同学你好，那里应该是收回本金80000吧？

你好借：债权投资-成本1200000 贷：银行存款1200000

2022-12-19 10:48:51

你好借：债权投资-成本 1000000 贷：银行存款 956680 债权投资-利息调整 43320 借：应收利息 40000 债权投资-利息调整 7834 贷：投资收益 47834 借：银行存款 40000 贷：应收利息 40000 借：应收利息 40000 债权投资-利息调整 8225.7 贷：投资收益 48225.7 借：银行存款 40000 贷：应收利息 40000 借：应收利息 40000 债权投资-利息调整 8636.99 贷：投资收益 48636.99 借：银行存款 40000 贷：应收利息 40000 借：应收利息 40000 债权投资-利息调整 9068.83 贷：投资收益 49068.83 借：银行存款 40000 贷：应收利息 40000 借：应收利息 40000 债权投资-利息调整 9554.48 贷：投资收益 49554.48 借：银行存款 40000 贷：应收利息 40000 借：银行存款 1000000 贷：债权投资-面值 1000000

2022-10-14 08:59:32

借，债券投资，成本110万贷，银行存款95万债券投资，利息调整15万

2022-04-20 20:42:30

同学你好，那里应该是收回本金80000吧？

2022-04-13 14:28:37

甲公司购买了一项债券，并划分为以摊余成本计量的金融资产。我们将根据给定的信息编制相关的会计分录。初始购买债券甲公司实际支付买价为90万元，交易费用为5万元，因此初始入账价值为95万元。会计分录： + 借：以摊余成本计量的金融资产 950,000 + 贷：银行存款 950,000 每年年末获得固定利息每年年末甲公司按票面利率获得固定利息4万元。由于该利息是固定的，我们将使用直线法将债券的账面价值逐步摊销至其到期时的本金金额。会计分录（以第一年为例）： + 借：应收利息 40,000 + 贷：投资收益 [计算得出的利息金额] + 借：银行存款 40,000 + 贷：应收利息 40,000 注意：投资收益的金额不是固定的4万元，而是基于债券的摊余成本和实际利率6.96%计算得出的。 3. 每年年末摊销债券账面价值每年年末，除了确认利息收入外，还需要根据实际利率法摊销债券的账面价值。会计分录（以第一年为例）： + 借：以摊余成本计量的金融资产（摊销额） [计算得出的摊销额] + 贷：利息调整（或相反分录，取决于摊销的方向） [计算得出的摊销额] 注意：这里的摊销额也是基于债券的摊余成本和实际利率6.96%计算得出的。 4. 第五年年末兑付本金在第五年年末，甲公司将收到本金110万元。会计分录： + 借：银行存款 1,100,000 + 贷：以摊余成本计量的金融资产 [债券的剩余账面价值] + 贷：应收利息 40,000 注意：此时“以摊余成本计量的金融资产”的账面价值应该已经通过每年的摊销调整至接近或等于106万元（即110万元减去最后一年的利息4万元）。

2024-04-05 14:11:24

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