甲、乙企业为一般纳税人,适用的增值税税率为13%、消费税税率为3%。2×20年2月1日,甲企业因购买商品而欠乙企业购货款及税款合计200万元。由于甲企业财务发生困难, 不能按照合同规定支付货款。于2×20年10月1 日,双方经协商,甲企业以其生产的产品偿还债务,该产品的公允价格110万元,成本120万元,已计提存货跌价准备18万元。乙企业接受甲企业以产品偿还债务时,将该产品作为库存商品入库;乙企业对该项应收账款计提了11万元的坏账准备。2×20年10月1日此应收账款的公允价值为179万元。

孺子牛老师

职称：注册会计师,税务师

2022-04-12 20:35

甲：
借：应付账款200
        存货跌价准备18
  贷：库存商品120
          应交税费——应交增值税（销项税额）110*13%=14.3
          应交税费——应交消费税110*3%=3.3
         其他收益 200-（120-18）-14.3-3.3
乙：
借：库存商品179-14.3=164.7
        应交税费——应交增值税（销项税额）110*13%=14.3
         坏账准备11
         投资收益10
贷：应收账款200
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