老师，我不知道我做的答案是否正确请老师讲解

重要的水壶 追问

2022-04-13 12:52

老师难吗？

文文老师 解答

2022-04-13 13:29

牵扯到的知识点较多，且图片看起来不舒服。需要些时间

文文老师 解答

2022-04-13 14:21

先说资料三，葡萄酒的题目

文文老师 解答

2022-04-13 14:22

M品牌 不含税单价=2486/1.13=2200元

文文老师 解答

2022-04-13 14:22

100箱不含税销售额=220000元

文文老师 解答

2022-04-13 14:23

增值税销项税额=220000*13%=28600元

文文老师 解答

2022-04-13 14:23

应交消费税金额=220000*10%=22000元

文文老师 解答

2022-04-13 14:24

所以第1小题，应当选择D

文文老师 解答

2022-04-13 14:27

N品牌葡萄酒门市部外售 消费税=3390/1.13*400*10%=120000元

文文老师 解答

2022-04-13 14:27

第2 小题目，应当选择B

文文老师 解答

2022-04-13 14:29

委托加工葡萄酒 

加工费不含税价=40680/1.13=36000

文文老师 解答

2022-04-13 14:30

消费税组成计税价格=（36000+720000）/（1-10%）

文文老师 解答

2022-04-13 14:30

应代收代缴消费税=（36000+720000）/（1-10%）*10%=84000元

文文老师 解答

2022-04-13 14:31

所以第3小题目，应当选择C

文文老师 解答

2022-04-13 14:31

第4小题目，答案选择ABC

文文老师 解答

2022-04-13 14:32

D不选择，因为在同一县市，不视同销售

文文老师 解答

2022-04-13 14:40

下面开始资料一，化妆品的解析

文文老师 解答

2022-04-13 14:40

事项1
正常销售，不含税销售额=3000000元

文文老师 解答

2022-04-13 14:41

事项2
无偿赠送，视同销售

文文老师 解答

2022-04-13 14:41

不含税销售金额=100*1000=100000元

文文老师 解答

2022-04-13 14:41

事项2
自产货物用于员工福利，视同销售

文文老师 解答

2022-04-13 14:41

视同销售不含税销售额=40*500=20000元

文文老师 解答

2022-04-13 14:42

事项4
银行存款投资，不涉及增值税与消费税

文文老师 解答

2022-04-13 14:42

事项5
委托加工化妆品，无同类化妆品价格

文文老师 解答

2022-04-13 14:43

加工化妆品组成计税价格=（250000+600000）/（1-15%）

文文老师 解答

2022-04-13 14:43

事项6
进口成套化妆品，涉及关税

文文老师 解答

2022-04-13 14:44

进口化妆品组成计税价格=935000*（1+5%）/（1-15%）

文文老师 解答

2022-04-13 14:45

第一小题目，应当选择ABC

文文老师 解答

2022-04-13 14:46

第二小题目，应当选择B

文文老师 解答

2022-04-13 14:46

第三小题目，应当选择C

文文老师 解答

2022-04-13 14:48

第四小题目，应当选择D

文文老师 解答

2022-04-13 14:54

资料二，高档化妆品业务解析

文文老师 解答

2022-04-13 14:54

业务1
直接收款方式，不含税销售额=3390000/1.13

文文老师 解答

2022-04-13 14:54

业务2
分期收款方式，按合同约定确认收入

文文老师 解答

2022-04-13 14:55

分期收款确认不含税销售额=2260000/1.13

文文老师 解答

2022-04-13 14:55

业务3
本月尚末发生，所有权未发生转移，不确认收入

文文老师 解答

2022-04-13 14:56

业务4
给客户试用，视同销售。

文文老师 解答

2022-04-13 14:56

试用不含税销售额=400*565/1.13

文文老师 解答

2022-04-13 14:56

业务5
门市不含税销售额=700*226/1.13

文文老师 解答

2022-04-13 14:57

业务6
保管不善丢失，进项要转出

文文老师 解答

2022-04-13 14:57

丢失引起 进项转出税额=（203400-3600）*13%+3600*9%

文文老师 解答

2022-04-13 14:58

第一小题目，业务1，2，4均属于M型

文文老师 解答

2022-04-13 14:59

根据以上分析，应当选择D

文文老师 解答

2022-04-13 15:00

第二小题目，应当选择AB

文文老师 解答

2022-04-13 15:01

第三小题目，应当选择A

文文老师 解答

2022-04-13 15:01

第四小题目，应当选择B

文文老师 解答

2022-04-13 15:02

以上解析完毕，供参考 

文文老师 解答

2022-04-13 15:02

若有疑问，请及时提出！

文文老师 解答

2022-04-13 15:02

若有疑问，请及时提出！

文文老师 解答

2022-04-13 15:02

若有疑问，请及时提出！