是一个固定资产转投房的问题，首先按照公允价值计量的投房，账面价值越来越大，损益就大 利润就大 当期交的所得税就多。可是计税基础就会越来越小，因为它会提折旧，会形成应纳税暂时性差异，递延所得税负债，以后多交税。可是老师问题来了 当期我已经多交税了 ，以后期间我还多交税？？？感谢老师

絮夏0 追问

2022-04-12 22:40

后面交的更多了啊 老师 因为递延所得税负债就是增加所得税费用啊

陈诗晗老师 解答

2022-04-12 22:42

你交税是按照你的应交税费、应交所得税的金额来确定的，而不是按照你的所得税费用啊。

絮夏0 追问

2022-04-12 22:46

老师 咱们换一种说法 税法不认公允价值变动损益 当期调减应纳税所得额 导致少交税 那么形成递延所得税负债 所以后期要多交税 这样理解对吗

陈诗晗老师 解答

2022-04-12 22:52

比如，每年会计利润200
1年，公允500，计税400，递延所得税负债，税法利润200-100，少缴纳100
2年，公允250，计税350，减少递延所得税负债，税法利润200+100，多缴纳100
最终抵扣完

絮夏0 追问

2022-04-12 23:04

老师 我就是不明白投房 公允价值变动 形成递延所得税负债 就像您局的这个例子不是应该先判断当期应交所得税看它是多交了还是少交了 再判断形成递延所得税负债是借方还是贷方吗？老师 您能帮我回答一下公允价值波动和计提折旧什么时候能相等吗

陈诗晗老师 解答

2022-04-12 23:04

借，所得税费用
贷，递延所得税负债
应交所得税

陈诗晗老师 解答

2022-04-12 23:05

在确认这个递延所得税负债的时候，相当于是你税法口径应该交的企业所得税是减少了。就相当于是欠的税法口径的税，所以说确认为负债。当你这个折旧折完的时候，他们最终的价值就是一致的，或者是当你这个投资性房地产出售的时候，他们最后的金额都是相等的。

絮夏0 追问

2022-04-12 23:06

因为公允价值波动是不确定的 而计提折旧是确定的 怎么才能最终让波动数=折旧呢

陈诗晗老师 解答

2022-04-12 23:51

出售时，都没有，最终为0

絮夏0 追问

2022-04-12 23:52

出售的分录是什么 谢谢老师

陈诗晗老师 解答

2022-04-13 09:36

出售的时候，你的递延所得税负债做相反的处理，把它底色调就行了。

陈诗晗老师 解答

2022-04-13 09:37

把递延所得税负债抵消就行了。