老师您好，请问抛开题目来看，我的分录写的对嘛？最后长期股权投资-投资成本是不是312.5万元，应该把公允价值变动的部分减掉嘛？

土豪的水池 追问

2022-04-12 16:36

好的，老师。

勇老师 解答

2022-04-12 16:39

不客气，您且耐心等等

勇老师 解答

2022-04-12 19:04

同学你好，老师来啦

勇老师 解答

2022-04-12 19:05

处置时贷方的长投成本是根据前面分录来看的

勇老师 解答

2022-04-12 19:05

如果全部处置，那投资成本是300

勇老师 解答

2022-04-12 19:05

如果部分处置，那就按比例计算

勇老师 解答

2022-04-12 19:05

所以您写的312.5是不对的哦

勇老师 解答

2022-04-12 19:06

处置的时候，吧前面分录对应的长投科目反向冲掉即可

勇老师 解答

2022-04-12 19:06

全部处置时金额跟前面分录对应科目的金额一样的

勇老师 解答

2022-04-12 19:06

您看看这样能不能理解

勇老师 解答

2022-04-12 19:06

看看还有没有什么疑问

勇老师 解答

2022-04-12 19:06

有疑问可以提出来哦

勇老师 解答

2022-04-12 19:06

有专门老师为您答疑

勇老师 解答

2022-04-12 19:07

如果您需要老师帮您总结长投权益法、成本法知识点也可以说声

勇老师 解答

2022-04-12 19:07

祝您学习愉快，加油

土豪的水池 追问

2022-04-12 19:32

也就是说公允价值与账面价值的差额不做入长期股权投资的成本吗？那像交易性金融资产，他的差额最后变卖的时候会通过交易性金融资产-公允价值变动来体现，但是长期股权投资如果最后变卖差额这部分怎么体现的呢？最后都归结于投资收益了嘛？

勇老师 解答

2022-04-12 20:05

易性金融资产，他的差额最后变卖的时候会通过交易性金融资产-公允价值变动来体现

勇老师 解答

2022-04-12 20:05

这句话是不对的哦

勇老师 解答

2022-04-12 20:09

处置交易性金融资产的公允价值变动是交易性金融资产的二级科目

勇老师 解答

2022-04-12 20:09

是之前该科目的余额出售时要冲掉

勇老师 解答

2022-04-12 20:09

而不是说在出售时会产生该科目

勇老师 解答

2022-04-12 20:10

以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产

勇老师 解答

2022-04-12 20:09

①交易费用计入当期损益（投资收益）

勇老师 解答

2022-04-12 20:10

借：交易性金融资产——成本
应收利息（已到付息期但尚未领取的利息）
投资收益（交易费用）
贷：银行存款

勇老师 解答

2022-04-12 20:10

②收到利息
借：银行存款
贷：应收利息

勇老师 解答

2022-04-12 20:10

③公允价值变动
借：交易性金融资产—公允价值变动 ①
贷：公允价值变动损益

勇老师 解答

2022-04-12 20:10

借：应收利息（计提利息）
贷：投资收益

勇老师 解答

2022-04-12 20:10

借：银行存款
贷：应收利息

勇老师 解答

2022-04-12 20:11

④出售
借：银行存款
贷：交易性金融资产—成本
—公允价值变动 ①
投资收益（差额）

勇老师 解答

2022-04-12 20:11

“公允价值变动损益”无需转入投资收益！！！

勇老师 解答

2022-04-12 20:12

看上面分录中的①的位置

勇老师 解答

2022-04-12 20:13

最后处置的公允价值变动是前面分录结转来的 

勇老师 解答

2022-04-12 20:13

长投处置时也是同理

勇老师 解答

2022-04-12 20:12

也是要把之前分录的余额全部冲掉

勇老师 解答

2022-04-12 20:13

然后借贷方差额计入投资收益

勇老师 解答

2022-04-12 20:13

您看看这样能不能理解

勇老师 解答

2022-04-12 20:13

看看有没有什么疑问

勇老师 解答

2022-04-12 20:13

有疑问可以提出来哦

土豪的水池 追问

2022-04-12 21:36

是这样的，交易性金融资产账面价值与公允价值做对比的时候 借贷交易性金融资产-公允价值变动、公允价值变动损益；长期股权投资账面价值与公允价值做对比的时候 借贷其他综合收益、公允价值变动损益，而交易性金融资产出售有交易性金融资产-公允价值变动科目来平衡公允价值与账面价值，但长期股权投资出售时只是有二级投资成本与损益调整，那之前做的公允价值与账面价值的差额在变卖时又如何理解？出售时没有其他综合收益与公允价值变动损益科目

勇老师 解答

2022-04-12 21:44

出售时都是售价-账面价值的差额计入投资收益

勇老师 解答

2022-04-12 21:44

其他综合收益转入投资收益或留存收益

勇老师 解答

2022-04-12 21:45

原理都是把之前的账面价值冲掉，差额计入投资收益

勇老师 解答

2022-04-12 21:45

交易性金融资产-公允价值变动，这个不是在出售时产生的

勇老师 解答

2022-04-12 21:45

是之前发生公允价值变动时产生的，只是处置时要冲掉，所以放在贷方

勇老师 解答

2022-04-12 21:45

长投也是一样原理，都是把明细科目都冲掉

勇老师 解答

2022-04-12 21:46

使得之前各个明细科目余额为0

土豪的水池 追问

2022-04-12 22:20

也就是说长期股权投资账面价值与公允价值做对比的时候计入其他综合收益科目最终会结转到投资收益里面 ，而长期股权投资出售差额也要计入投资收益，我知道啦!是最后出售完出来投资收益的值之后又结转的吧，被投资单位产生净利的时候也会计入投资收益，都是出售之后再结转的!？

勇老师 解答

2022-04-12 22:24

其他综合收益要转入投资收益，但之前净利润产生的投资收益就不用再结转了

土豪的水池 追问

2022-04-12 22:41

1-借：其他综合收益
     贷：投资收益
2-借：其他货币资金
     贷：长期股权投资-投资成本/损益调整
          投资收益（包括1）

土豪的水池 追问

2022-04-12 22:41

这样对嘛

勇老师 解答

2022-04-12 22:45

同学你好，第二个的投资收益是不包括1的哦，总的投资收益是1+2