您好，老师，请问下：我知道工程施工大于工程结算，差额在资产负债表里的存货里体现，工程施工小于工程结算，差额，在资产负债表里的预收账款里体现，只是报表这么填写是吗？然后账务处理还是正常的做，等到实际有开票了，把报表上的数调出，然后以实际结转的来算吗？

天青色等烟雨 追问

2022-04-12 16:00

老师，麻烦再请教下，您看下，我这样的做法，目前，
发生成本，借：工程施工    进项税     贷：银行存款
月末结转：按实际发生成本点总成本的比例，如合同400万，总成本384万，实际已发生了20万， 我这样结转：借：主营业务成本 19.97   借：合同毛利 0.83   贷：主营业务收入 20.8 ，报表上列报：20万存货，然后实际开了票：借：应收账款    贷：工程结算      销项税金，，，，是这样理解的对吗？

天青色等烟雨 追问

2022-04-12 16:01

如果次季度又申报，当季又发行了40万的成本，相当于实际累计发生60万的成本，这样是不是又要重新计算成本比例结转收入成本？

蒋飞老师 解答

2022-04-12 16:04

是的，你的理解很对

天青色等烟雨 追问

2022-04-12 16:41

老师，重新计算的比例是不是已经包含了原来的已确认的那一部分在里面？核算时要扣出来吗？还是按新比例直接结转收入成本

蒋飞老师 解答

2022-04-12 16:44

重新计算的比例是已经包含了原来的已确认的那一部分在里面的，核算时要扣出来

天青色等烟雨 追问

2022-04-12 16:53

明白，就是把原来已核算的收入成本要扣下来，核算这次的对吗？老师

蒋飞老师 解答

2022-04-12 17:11

是的，你的理解很对