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小林老师

职称： 注册会计师,中级会计师,税务师

2022-04-12 11:55

您好，麻烦发下题目

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您好，麻烦发下题目
2022-04-12 11:55:35
可以利用自建房产转自用，在这种情况下，是否需要视同销售确认收入，就要根据实际情况而定。如果该房产是由用户自己购买建造，但是在遵守当地相关法律法规的前提下，其个人可以在满足自用条件后转自用，这种情况下，不需要视同销售确认收入。 举个例子，某用户A购买了一套住宅，并由自己亲自修建，然后申请转自用，此时，不需要视同销售确认收入，因为没有真实发生购买和销售行为，从而省去了销售收入的确认程序。但是，如果用户A购买了一套住宅，并由其他人修建完成，但用户A仍然需要将该房产转自用的时候，就需要视同销售确认收入，以便确认该房产的价值，从而确认购买者的收入。
2023-02-27 11:52:01
您好，外购的需要视同销售不用确认收入，按库存商品结转就可以，这是税会差异，在汇缴时要填表，税务师经常考 【例题·简答题】A公司2022年利润总额为100万元。2022年9月将一台抗震减灾设备通过某市政府捐赠给希望工程小学。税务师在进行税务审查时发现“营业外支出”科目中列支金额为：设备成本20万元及对应的销项税额（设备的公允价值为28万元，适用增值税税率13％）3.64万元，合计23.64万元。计算该业务应调整应纳税所得额的金额。 『正确答案』 企业所得税纳税调整方法（税、会各做各，最终找差异） 会计处理： 会计核算不做视同销售处理： 借：营业外支出23.64 贷：库存商品20 应交税费——应交增值税（销项税额）3.64=28*13% 税法处理： 企业所得税做视同销售处理：（模拟分录） 借：营业外支出31.64 贷：主营业务收入28 应交税费——应交增值税（销项税额）3.64 借：主营业务成本20 贷：库存商品20 纳税调整：找差异，按步骤做，千万不要混（只关注损益类科目） 第一步： 销售收入调整28，销售成本调整20，纳税调增8万元； 第二步： 营业外支出调整8万元（税法认可31.64－会计核算23.64），纳税调减8万元； 第三步：计算可以税前扣除的限额＝利润总额×12％＝100×12％＝12（万元）。 超出限额部分＝31.64－12＝19.64（万元），在当年应做纳税调增，结转以后3年进行扣除。 填写《捐赠支出及纳税调整明细表》A105070，在“公益性捐赠税前扣除”知识点中进行讲解。（捐增的2个税法可扣一个数填在1列账载处） 不用调整的，因为1.税法的收入-成本是调增了 2.会计上的营业外支出成本%2B收入*增值税，和税法的 营业外支出收入%2B收入*增值税，差异是收入-成本 要调减， 3.一个调增，一个调减，应纳税所得额调整为0
2024-03-09 12:44:25
您好 自产产品用于在建工程不需要确认收入
2019-12-12 20:50:22
你好；  自产要视同销售 ；外购产品发福利 不视同销售的  
2022-03-21 09:56:46
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