你好，2020.7.1日以115.5万分期收款销售商品，市场价格102万，确认未实现融资收益13.5万，年末贷记财务费用43773.3元，这个应该怎么调纳税申报明细表中“与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用”？对企业所得税会产生什么样的影响

你好，2020.7.1日以115.5万分期收款销售商品，市场价格102万，确认未实现融资收益13.5万，年末贷记财务费用43773.3元，这个应该怎么调纳税申报明细表中“与未实现融资收益相关在当期确认的财务费用”？对企业所得税会产生什么样的影响

答： 您好，税法按合同约定收款进度确认收入结转成本，财务费用纳税调减

老师，未实现融资收益在当期冲减的财务费用要所得税纳税调减 这个怎么理解呢？

答： 未实现融资收益在当期冲减的财务费用要进行所得税纳税调减，可以这样理解： 未实现融资收益是指在融资业务中，未来期间将分期实现的收益。在会计处理上，按照一定的方法将未实现融资收益逐步确认为当期的财务费用冲减项。 然而，在税法上，对于这部分冲减的财务费用，可能在当期并未真正实现，不允许在计算应纳税所得额时扣除。 所以，在计算企业所得税时，会计上冲减的这部分财务费用需要在应纳税所得额中加回来，即进行纳税调增。 例如，企业通过分期收款方式销售商品，按照会计准则，将未实现融资收益逐步冲减财务费用。但在计算当期应纳税所得额时，税法不认可这种冲减，需要将冲减的金额调增应纳税所得额。 而当这部分未实现融资收益真正实现时，比如款项全部收回，此时在税法上才允许扣除，相应地就要进行纳税调减。

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

甲公司07年初分期收款销售一批产品给C公司，成本800万，长期应收款金额1000万，当期收回增值税170万，现值900万，分五年每年年底收取20万。 　分期确认收入：借：长期应收款 1000银行存款 170贷：主营业务收入 900应交税费－应交增值税 170未实现融资收益 100资产负债表日确认递延所得税分录：借：未实现融资收益 100/5=20贷：财务费用 20借：所得税费用 100×4/5×33%贷：递延所得税负债　25.4借：所得税费用 （900－800）×4/5×33%贷：递延所得税负债 25.4老师，想问一下，这个33%是怎么来的？

答： 同学，你好！33%是以前的所得税税率 2008年之前我国所得税税率是按33%，从2008年开始我国所得税税率变成了25%。 题目开头说了07年初，所以适用的所得税税率为33%