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二、茂林公司为增值税一般纳税人，原材料按实际成本核算，购销货物适用的增值税税率均为17%。2016年4月，茂林公司发生如下有关税金核算的经济业务: 要求:根据以下资料，编制茂林公司2016年4月相关业务的会计分录。 1. 向甲公司购进A材料一批，取得增值税专用发票上注明价款600000元，税款102000元，发生运输费取得某运输公司开具的货物运输业增值税专用 发票，注明价款20000元，税款2200元， 发生其他运杂费800元。A材料已验收入库，款项已支付。 2.向小规模纳税人购进并已验收入库的B材料50000元，已取得普通发票款项以银行存款支付。
柔弱的火车
于2022-04-12 00:56 发布 746次浏览
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小杜杜老师
职称： 中级会计师,初级会计师,注册会计师,税务师,高级会计师
2022-04-12 03:04
老师，个体户查账征收，需要报印花税和财务报表吗 问
您好，个体是主营什么的 答
你好 老师 出口退税的货物需要开具销售发票吗 怎 问
你好，出口当月确认收入，开具发票 答
你好，老师，给客户车间移机器，就是换个车间，客户需我 问
你好，1. 只挪位置、不装不调 → 物流辅助6% 2. 挪完还要重装接线、调试开机恢复生产 → 建筑安装9% 答
老师，我们有总公司有分公司，但总公司没有业务，只有 问
每个分公司法人都一样的话；可以给公司借款呢； 转给有业务的公司好一些，总分公司的往来不清算不交所得税；个人的借款不还交所得税 答
学校校长每月到手固定工资2万，个人自己缴纳的灵活 问
要 税后 = 20000，反推税前： 设税前为 X： 税率档：(X−5000) 落在 10% 档（3600~14400 / 年，即 300~12000 / 月） 公式： X − [(X−5000)×10% − 210] = 20000 算出来：税前≈21655 元 个税≈1655 元 到手 = 21655−1655=20000 元 假设： 公户：发 12000 元（申报个税） 私户：发 8000 元（不申报） 目标到手：20000 1. 公户 12000 的个税 应纳税所得额 = 12000−5000=7000 税率 10%，速扣 210 个税 = 7000×10%−210=490 元 公户到手 = 12000−490=11510 元 2. 私户补 私户转：20000−11510=8490 元 合计到手：11510%2B8490=20000 元 3. 社保补贴 灵活就业社保（比如 1500 / 月）：全部私户另外给，不在 2 万里。 分录（只体现公户部分，私户无票不能入账） 计提工资 借：管理费用 — 工资 12000 贷：应付职工薪酬 12000 发公户工资 借：应付职工薪酬 12000 贷：银行存款 11510 贷：应交税费 — 个税 490 私户 8490 %2B 社保补贴 1500：外账不体现，内账记福利 / 费用（风险点） 最好是 放弃公私户拆分，全部走公户： 税前工资：21655 元 → 税后到手 20000 元； 另加社保补贴（比如 1500 元 / 月），也走公户，合并申报； 校长在个税 APP 填灵活就业社保扣除，能少交一部分税。 若老板坚持私户发： 私户部分必须并入工资申报个税，否则就是偷税； 可以做成：公户 15000 %2B 私户 5000，全部申报，这样风险低很多，但个税会高一点。 答
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