甲卷烟厂为增值税一般纳税人，本年1月委托乙工厂加工烟丝，甲卷烟厂提供烟叶价款96000元，支付加工费32000元（不含增值税），取得乙厂开具的增值税专用发票并进行了验证。乙厂无同类产品价格。甲卷烟厂和乙厂的增值税税率均为13%，烟丝消费税税率为30%.。甲卷烟厂收回烟丝后本月全部加工成乙类卷烟销售。当月销售50个标准箱，每条标准调拨价为55元（每标准箱的卷烟数量为50000支，换算为250条，该卷烟适用的消费税比例税率为36%，定额税率为每箱150元）。当月销售卷烟的成本为400000元。甲卷烟厂期初和期末库存委托加工收回的烟丝已缴纳的消费税均为30000元。要求：对甲卷烟厂的上述业务进行账务处理（单独设置待抵扣消费税额账户）。

暖暖老师 解答

2022-04-11 16:53

借委托加工物资32000
应交税费应交增值税进项税额4160
贷银行存款36160

暖暖老师 解答

2022-04-11 16:54

代扣代缴消费税的计算是
（96000+32000+50*150）/（1-0.36）*0.36+7500=83718.75

暖暖老师 解答

2022-04-11 16:54

借原材料128000
贷委托加工物资128000

暖暖老师 解答

2022-04-11 16:55

借银行存款776875
贷主营业务收入687500
应交税费应交增值税销项税89375

暖暖老师 解答

2022-04-11 16:56

应交消费税发票50*55*250*0.36+7500=255000
借税金及附加255000
贷应交税费应交消费税255000