你好，老师。现在六税两费、水利基金退税给到企业，分录怎么写呢。这家企业如果4月份退回城建税、附加税、教育附加总共1403.67元，水利基金50.53元，4月份的账目怎么处理，谢谢

Vicky7.18 追问

2022-04-11 14:57

现在因为疫情，中小微企业享受这个政策

郭老师 解答

2022-04-11 14:59

你好，按上面的来做就可以啦。

Vicky7.18 追问

2022-04-11 15:15

老师，这2笔分录是我2月份计提的

Vicky7.18 追问

2022-04-11 15:16

老师，你写的第一个分录，我有点看不懂。我觉得是不是要把我2月份多计提的用负数红冲，借：营业税金及附加-1403.67  贷：应交税费-城建税-818.8  教育费附加-350.92  地方教育附加-233.95 ；  4月份收到钱了，分录如下：借银行存款1403.67 贷：营业外收入1403.67

郭老师 解答

2022-04-11 15:19

借银行存款贷营业外收入，其他的都不需要做了，你已经转到营业外收入，其他的再做的话就已经重复了。

Vicky7.18 追问

2022-04-11 15:24

你好，老师，你的意思直接做一笔分录：借：银行存款1403.67  贷：营业外收入1403.67 ，其他都分录都不需要做了吗

郭老师 解答

2022-04-11 15:29

是的，你把相当于退税的那一部分都做到营业外收入。

Vicky7.18 追问

2022-04-11 15:38

老师，那我是不是在2月份多计提了城建税，教育费附加，地方教育费附加呢，这部分不用红冲吗

Vicky7.18 追问

2022-04-11 15:39

我不是太明白，麻烦老师解释一下，谢谢

郭老师 解答

2022-04-11 15:44

不用了，如果你带红冲的话，你的应交税费余额就不对了。

郭老师 解答

2022-04-11 15:44

常在你做营业外收入或者是红冲计提的都可以啊，但是你选择了前一种。

Vicky7.18 追问

2022-04-11 16:05

如果申报的时候，直接附加税直接从里面减免了的话，我这边是不是做账，是不是有2种方法。种，我直接根据减免之后的来计提缴纳，做分录。第二种方法，减免的部分，用正数来计提缴纳就可以

郭老师 解答

2022-04-11 16:07

是的是的，可以这么做的。