老师，公司（一般纳税人）购买一固定资产100万，分期付款，每月付款10万，款付完的最后一个月给我司开100万专票，每月会计分录怎么做？

Way 追问

2022-04-11 09:59

生产用的设备，折旧年限为10年，分录是这样么：每月支付时，借：预付账款  10万   贷：银行存款 10万   月末折旧：借：生产成本 0.8333  贷：累计折旧  0.8333
收到发票时：借：应交税费~应交增值税（进项税额）13万  贷：银行存款13万   

Way 追问

2022-04-11 09:59

收到发票当月，发票认证了

李霞老师 解答

2022-04-11 10:03

那你没有体现入固定资产的那个凭证，补充，是借固定资产贷，银行存款。

Way 追问

2022-04-11 10:04

当年2月～11月付清款项，11月收到的发票可随意附在这10个月里预付账款凭证后任何一个月么？

Way 追问

2022-04-11 10:06

借：固定资产 10万 贷：银行存款 10万 月末折旧：借：生产成本 0.8333 贷：累计折旧 0.8333   

Way 追问

2022-04-11 10:06

收到发票时：借：应交税费~应交增值税（进项税额）13万 贷：银行存款13万 

Way 追问

2022-04-11 10:07

麻烦老师看下我问的几个问题，一一回复下，谢谢

李霞老师 解答

2022-04-11 10:09

借预付账款
贷银行存款。这是第一个凭证，做完以后你每个月都做，都做这么一个凭证，得到你收到发票以后，
再借固定资产
应交税费
贷预付。

李霞老师 解答

2022-04-11 10:10

然后你再开始计提折旧。

Way 追问

2022-04-11 10:14

可是这个固定资产在预付账款的第一个月就已经开始使用了呀

李霞老师 解答

2022-04-11 10:16

但是你没有收到发票呀，你没有办法在账户上体现的正常，咱平时都应该按照发票来入账。

Way 追问

2022-04-11 10:20

收到的发票必须附在预付账款的最后一个月凭证后面还是说预付账款凭证随意一个月凭证后都行？

Way 追问

2022-04-11 10:21

每预付一次，就让对方每月按预付金额开票一次更好吧

李霞老师 解答

2022-04-11 10:22

但是你这个固定资产，你只有把发票全部开完，才是一个完整的固定资产，你才能开始计提折旧呀。

Way 追问

2022-04-11 10:38

好的，理解了这个问题

李霞老师 解答

2022-04-11 10:39

祝您生活愉快感谢五星

Way 追问

2022-04-11 10:46

如果是每付款一次，对方开一次发票呢：借：预付账款 10万 
                 贷：银行存款 10万 
借：固定资产  10万  
        应交税费~应交增值税（进项税额/待认证）1.3

      贷：预付账款 10万 
              银行存款 1.3
月末折旧：
借：生产成本 0.8333 
贷：累计折旧 0.8333

李霞老师 解答

2022-04-11 10:50

嗯，那也可以的，可以这样做的。