老师：收到的个税手续费返还，需要交增值税吗？分录是什么？

宋京 追问

2022-04-09 21:47

不给申报人员。

邹老师 解答

2022-04-09 21:47

你好，收到的个税手续费返还，不给申报人员，需要缴纳增值税。分录是：
借：银行存款，贷：营业外收入，应交税费—应交增值税

宋京 追问

2022-04-09 22:04

有一家公司是小规模，1-3月份未开发票，就1月份收到17.72的个税手续费返还，现在申报季度增值税时就申报这个17.72就可以了吧？1-3月份还是按照1%税率申报吧？

邹老师 解答

2022-04-09 22:05

你好，是的，是这样的

宋京 追问

2022-04-09 22:06

另一个公司是一般纳税人，1月份收到的个税手续费返还487.75，我忘记申报增值税了，和3月份一起申报，但是1月份收个税分录怎么写？

邹老师 解答

2022-04-09 22:06

你好，一般纳税人
借：银行存款，贷：营业外收入，应交税费—应交增值税（销项税额）

宋京 追问

2022-04-09 22:12

这个分录我知道，就是因为1-2月份已经申报完增值税了，如果在应交增值税（销项税额）的话，1-2月份这个科目就有余额，税务不会让交滞纳金吧？

邹老师 解答

2022-04-10 11:36

你好，逾期缴纳税款，会有滞纳金的

宋京 追问

2022-04-10 20:18

老师：小规模公司1-3月没开票，就只有这个17.72的个税手续费返还需要申报增值税，减免税申报明细表需要填吗？增值税申报表应该怎么填？

邹老师 解答

2022-04-10 20:19

你好，直接在主表的小微企业免税销售额栏次填写就是了