甲公司是一家房地产开发企业，为增值税一般纳税人，2016年6月1日开工馆建设某住宅小区，至2019年8月31日全部峻工决算。甲公司按一般计税方法计算缴纳增值税。开发成本中地价款为10000万元，土地面积为15000平方米，可供销售的建筑面积为40000平方米。2019年9月甲公司销售收人为29000万元，销售建筑面积为21800平方米。 要求:对甲公司上述销项税额的抵减进行账务处理。

图图*老师 解答

2022-04-09 11:53

一般计税方法计算应交增值税=（29000-5450）/1.09✘0.09=1944.5

京昭 追问

2022-04-09 12:57

那它的分录怎么写呀？老师

京昭 追问

2022-04-09 13:04

老师，我算的可以抵扣的土地成本是10000÷（15000＋40000）×21800÷1.09×9%

图图*老师 解答

2022-04-09 13:17

为什么要把土地面积和建筑面积加起来，这两个不存在加和的关系，建筑面积是土地上建筑物的面积受层高的影响所以大于土地面积。计算可以抵扣的土地价款，要用地价✘出售面积

图图*老师 解答

2022-04-09 13:21

分录
借:银行存款  29000
贷:主营业务收入（倒挤差额）
应交税费-应交增值税-销项税1944.5
结转成本时，
借:主营业务成本
贷:开发成本（包含地价和建筑物成本）

图图*老师 解答

2022-04-09 13:23

土地成本是购入时，就计入开发成本的，再加上建安成本，销售时，按出售面积比例结转

京昭 追问

2022-04-09 13:34

哦，好的老师