【例题】甲有项自研无形资产600万，享受加计扣除税收优惠，摊销年限会计与税法一样为5年无残值，从2022.7.1进行摊销，年末减值测试该无形资产可回收金额400，2022年年末利润总额5030，所得税税率25%。 计算2022年期末产生的可抵扣暂时性差异，账面价值 = 600 - 60 - 140 = 400 ，有说计税基础 = 600 - 60 - 60 × 75% = 495不正确，为什么啊 想知道原理不要纯粹的答案，可抵扣暂时性差异为95。

【例题】甲有项自研无形资产600万，享受加计扣除税收优惠，摊销年限会计与税法一样为5年无残值，从2022.7.1进行摊销，年末减值测试该无形资产可回收金额400，2022年年末利润总额5030，所得税税率25%。计算2022年期末产生的可抵扣暂时性差异，账面价值 = 600 - 60 - 140 = 400 ，有说计税基础 = 600 - 60 - 60 × 75% = 495不正确，为什么啊 想知道原理不要纯粹的答案，可抵扣暂时性差异为95。

答： 你好可抵扣暂时性差异应该是95对的，600*1.75/5/2=495, 账面价值=600/5/2=540-140=400 暂时性差异95 因为税法可以加计扣除75%,之前摊销扣除了60所以可以调减45,税法不认可减值，会计减值了140所以要调增140！现在明白了吗谢谢

【例题】甲有项自研无形资产600万，享受加计扣除税收优惠，摊销年限会计与税法一样为5年无残值，从2022.7.1进行摊销，年末减值测试该无形资产可回收金额400，2022年年末利润总额5030，所得税税率25%。计算2022年期末产生的可抵扣暂时性差异，账面价值 = 600 - 60 - 140 = 400 ，有说计税基础 = 600 - 60 - 60 × 75% = 495不正确，为什么啊 想知道原理不要纯粹的答案，可抵扣暂时性差异为95。

答： 计税基础因为按175%加计扣除，所以计税基础=600*175%-600/5/2*175%=945，可抵扣暂时性差异=945-400=545，注意税法认可的是175%的。

报考2022年中级会计职称对学历有什么要求？

答： 报名中级资格考试，除具备基本条件外，还必须具备下列条件之一

应纳税所得额是指营业收入还是利润总额，具体优惠税率是多少

答： 你好 应纳税所得额=利润总额+纳税调增—纳税调减 符合小型微利企业条件 应纳税所得额低于100万，税率是 5%，减免所得税=利润总额*20% 应纳税所得额在100万到300万之间是10%，减免所得税=利润总额*25%—（100万*5%+（利润总额-100万）*10%）