1.中国建设银行马连道支行开户单位甲公司2019年8月31日存款账户余额为80000元，2019年6月21日至8月31日的累计积数为2866000元，本计息期内活期存款年利率为0.36%，没有发生利率调整变化。2019年9月该公司存款户发生的业务如下： (1)8日，存入现金20000元。 (2)12日，转账存入15000元。 (3)15日，开具现金支票支取现金18000元。 (4)17日，签发转账支票支付存款12000元 (5)19日，存入现金8000元。 要求：根据上述资料： (1)对(1)(3)两项业务编制会计分录。 (2)为甲公司开立单位活期存款分户账(乙种账)，计算甲公司2019年第三季度的利息，并作利息入账的会计分录。

王雁鸣老师 解答

2022-04-08 18:41

同学你好，2、甲公司开立单位活期存款分户账(乙种账)：
吸收存款-甲公司，金额单位：元
日期        摘要                    借方发生额        贷方发生额       方向      余额
9月1日    期初余额                                                               贷方      80000
9月8日    现金存入                                       20000              贷方      100000
9月12日  转账存入                                       15000              贷方      115000
9月15日  现金支取                18000                                     贷方       97000
9月17日  转账支取                12000                                     贷方       85000
9月19日  现金存入                                          8000             贷方       93000

王雁鸣老师 解答

2022-04-08 18:51

同学你好，2、计算甲公司2019年第三季度的利息，9月1日到9月20日累计积数=80000*7+100000*4+115000*3+97000*2+8500*2+93000*2=1702000元，
则利息=（1702000+2866000）*0.36%/360=45.68元。

王雁鸣老师 解答

2022-04-08 18:53

同学你好，2、利息入账的会计分录，借；利息支出，45.68元，贷：吸收存款，45.68元。