在酒店为一般纳税人发生下列业务，一，酒店住宿费用出收入为1060万元他也收入为88万元，内部超市的商品销售收入为113万元内部保龄球馆的娱乐收入为106万元，开具增值税普通发票二，采购酒店用品学增值税专用发票加快200万元三餐厅从农场购进农产品的原料成本为90万元四支付电梯的设备维修保养费，取得当地税专用发票价税合计 21.2万元五支付宽带费取得增值税专用发票，价税合计6.54 万元六支付了我酒店物业管理公司的物业费取得专用发票价税合计为31.8万元七支付美国的酒店品牌使用费，代扣代缴增值税20万元计算当月应缴纳增值税

暖暖老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2022-04-08 14:20

当月销项税的计算是（1060+88+106）/1.06*6%+113/1.13*13%=83.98
可以抵扣进项税额是200*13%+90*13%+21.2/1.06*6%+6.54/1.09*9%+31.8/1.06*6%=41.24
计算当月应缴纳增值税83.98-41.24=42.74

艾同学追问

2022-04-08 14:27

90为什么×13%呢

暖暖老师解答

2022-04-08 14:27

餐厅从农场购进农产品的原料成本为90万元这里没有说是初级农产品

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