从22年4月份开始小规模纳税人增值税普通发票增值税全免。请问，做帐时帐务处理上是否需要先计提3%的增值税，然后再将增值税转入营业外收入吗？

不见不散 追问

2022-04-07 19:27

老师，那去年的政策，小规模45万以里免增值税，45万元以上按1%，那时是应该按3%计提还是1%计提？第二个现在为什么可以不计提，麻烦老师说明一下原因。谢谢。

东老师 解答

2022-04-07 19:28

第一开票1%就按照1%计提，现在开票免税的，没有税额就不用计提了

不见不散 追问

2022-04-07 19:31

老师，如果按1%计提的话，申报表上是有一部分免税的金额体现的，就是2%的那部分，但帐上确没有。这样的话会计报表和增值税申报表就不符了啊？

东老师 解答

2022-04-07 19:35

增值税减免的以后也是1%    2%也是减免了

不见不散 追问

2022-04-07 19:37

老师，那这种部分税率减免的计提方式和全开免税票计提方式有没有一个统一的规定，比如文件什么的可以参考的？

东老师 解答

2022-04-07 19:41

抱歉，这个文件我这里没有

不见不散 追问

2022-04-07 19:42

多谢老师耐心解答。

东老师 解答

2022-04-07 19:42

不客气，帮忙给个五星好评