你好，老师，我司是小规模纳税人（小企业准则）： 某公司去年已付款我司10000元让我司做环评，我司已开具发票给到某工公司；结果今年因为某公司的环境原因无法达到环评的标准，项目无法通过。某公司要我司退一半款，我司已退5000元款，这个会计分录怎么做呢？（发票不追究，不做红字了）谢谢！ 当时已确认收入分录如下：借：银行存款 10000 贷：应收账款-某公司 10000 借：应收账款-某公司 10000 贷：主营业务收入 10000 退还5000元后，是按以下这样做会计分录么？ 借：利润分配未分配利润5000 贷：应收账款-某公司 5000

L is 追问

2022-04-07 15:42

你好，老师，我按你教我的来做分录，但是这样的话，那个资产负债表里的预收账款就一直会挂着7500元呢

朴老师 解答

2022-04-07 15:47

同学你好
确认收入之后
借预收账款
贷主营业务收入
贷销项

L is 追问

2022-04-07 15:51

前面我问你是否只做一次分录，你说是的，然后我做完后，看了一下那个资产负债表，结果预收账款就挂着7500的账在那里

L is 追问

2022-04-07 15:52

跨年的也是这样做分录么：
借预收账款
贷主营业务收入

朴老师 解答

2022-04-07 15:58

对的
这样做就可以
超出三年的也可以直接转到营业外

L is 追问

2022-04-07 16:24

退还5000元后，是按以下这样做会计分录：
借：利润分配未分配利润5000
贷：应收账款-某公司               5000
借：应收账款-某公司5000
贷：主营业务收入               5000

朴老师 解答

2022-04-07 16:34

同学你好
跨年的话不能用主营业务收入

L is 追问

2022-04-07 16:44

那用什么呀，老师

朴老师 解答

2022-04-07 16:51

同学你好
要用利润分配未分配利润或者以前年度损益调整

L is 追问

2022-04-07 16:54

退还5000元后，是不是要做二次分录呢？
借：利润分配未分配利润5000
贷：应收账款-某公司               5000

借：应收账款-某公司5000
贷：主营业务收入               5000
如上，你说不能用主营业务收入，要用未分配利润来，那二个分录借贷相反方向做二次？

L is 追问

2022-04-07 16:55

借：利润分配未分配利润5000
贷：应收账款-某公司               5000


借：应收账款-某公司5000
贷：利润分配未分配利润               5000
？？？这样做跟没做有什么分别？

朴老师 解答

2022-04-07 17:02

同学你好
借：利润分配未分配利润5000
贷：应收账款-某公司 5000

借：应收账款-某公司5000
贷：主营业务收入 5000
你后面这个主营业务收入是今年的收入那就可以