老师，生产型企业用的是小企业会计准则，去年的暂估款一百多万，今年才收到发票怎么做账呢？

小精灵 追问

2022-04-07 12:00

借原材料，贷应付账款暂估款，第一步冲减，我知道，后续应该怎么做呢？

郭老师 解答

2022-04-07 12:02

你好，完整的暂估的分录怎么做的？借原材料贷应付账款，借主营业务成本贷原材料吗？

小精灵 追问

2022-04-07 12:02

差不多呢老师

郭老师 解答

2022-04-07 12:05

借应付账款
贷原材料，
借原材料贷利润，分配未分配利润，
这个是红冲之前的。

郭老师 解答

2022-04-07 12:05

然后再做发票的，借原材料，贷应付账款，
借利润分配未分配利润贷原材料。

小精灵 追问

2022-04-07 12:07

就是调整当期的利润，去年的报表不调整吗？

郭老师 解答

2022-04-07 12:08

没有调整当期的利润了，用的是利润分配，未分配利润，并没有用主营业务成本。

小精灵 追问

2022-04-07 12:11

那去年的所得税就不需要把暂估款做调增，然后去年的报表也不需要改吗？

郭老师 解答

2022-04-07 12:15

你好，不需要修改的，去年的申报表已经申报了，不用修改，在这个月调整就行。

小精灵 追问

2022-04-07 18:51

老师，例如我去年的暂估是借，原材料115万，贷应付账款暂估款115万，今年收到100万的发票其中税额13万，可以一整个做账流程帮我弄一下会计分录吗？非常需要老师的帮助呢

郭老师 解答

2022-04-07 19:07

借主营业务成本贷原材料，这个分录做了吗？