税务总局公告（2021）7号，房地产企业未完工产品计税毛利率调整10月1日起执行，所得税汇算清缴是1-9月和10-12月分段计算吗？

家权老师

职称：税务师

2022-04-07 08:45

财政部税务总局公告2021年第7号没有相关规定哈。请上条款

阳光追问

2022-04-07 09:18

国家税务总局内蒙古自治区税务局（2021）7号公告，调整房地产企业未完工产品计税毛利率，所得税汇算清缴怎么计算？

家权老师解答

2022-04-07 09:34

公告在10月1日起执行，那么就只有分段执行哈

阳光追问

2022-04-07 09:40

属于旗里的企业，计税毛利率是5%?

家权老师解答

2022-04-07 09:49

房地产开发经营企业销售未完工开发产品计税毛利率按下列规定确定：
  (一)开发项目位于呼和浩特市城区及郊区的，计税毛利率为15%。
  (二)开发项目位于呼和浩特市以外的盟市、计划单列市城区及郊区的，计税毛利率为10%。
  (三)开发项目位于其他地区的为5%。
  (四)开发项目属于经济适用房、限价房和危改房的，计税毛利率为3%

阳光追问

2022-04-07 09:57

企业在锡林浩特市西乌旗，毛利率是哪个呀？

家权老师解答

2022-04-07 10:18

)开发项目位于其他地区的为5%

阳光追问

2022-04-07 10:23

谢谢老师，汇算清缴就按分段计算对吗？

家权老师解答

2022-04-07 10:30

是的,按分段算收入

房地产项目预交的企业所得税汇算清缴是指房地产企业在竣工环节前预先向税务机关缴纳企业所得税，由于项目竣工后需要做实际税收的调整，因此企业需要在注销的时候把多余的税款退给企业，也就是汇算清缴。企业所得税汇算清缴的程序包括了一般发票工作、申报工作与信息核实工作，具体的做法是企业申请汇算清缴，提出发票、价税合计数及税款明细，申报表，然后把相关资料缴至税务机关，税务机关根据资料进行审查与实地核实，审核完成后在税收系统中生成汇算清缴凭证，最后缴纳税款，税务机关在收到税款后给予出具免税凭证。拓展知识：房地产项目预交的企业所得税汇算清缴缴纳税款时，应当提交准确、真实的发票、收支凭证以及记账凭证等资料方可办理，以确保计算准确，当企业出现任何变更时，应该及时告知税务机关，以避免造成不必要的支出。

2023-02-20 20:35:48

财政部税务总局公告2021年第7号没有相关规定哈。请上条款

2022-04-07 08:45:15

这个需要看你税局要求不，不要求可以不做

2020-02-11 21:11:39

因为每季度企业所得税的汇算清缴是只对那一季度的收入、支出、利润所产生的应纳税额进行结算，而年度企业所得税汇算清缴表是汇总每一季度企业所得税汇算清缴表所产生的总应纳税额。

2023-03-15 11:15:12

你好每季度都需要预交。房地产开发企业按当年实际利润据实按季度或按月度预缴企业所得税的，对开发、建造的住宅、商业用房以及其他建筑物、附着物、配套设施等开发产品。企业在采用预售的方式取得的收入，按照规定的预计利润率按月度或季度计算出预计利润额，计入利润总额预缴，开发产品完工、结算计税成本后按照实际利润再进行调增或调减。

2022-05-28 09:55:58

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